A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Amikor az alkalmazottak lakásköltsége adóköteles


Néhány vállalkozás fizet lakásköltségeket (az IRS a szállásköltségeket nevezi) a munkavállalóknak. Ezek a kifizetések adóköteles előnyök a munkavállaló számára? Mint mindig, az IRS-sel függ. Az ideiglenes és állandó munkavállalói lakhatási ellátásokat az Egyesült Államokban és külföldön fogjuk vizsgálni, hogy meghatározzuk, hogy ezek az ellátások adókötelesek.

Munkavállalói lakhatás: levonható az Ön vállalkozása számára?

Ha az alkalmazottak lakhatását fizeti, ez a költség általában a munkáltatóként üzleti költségként levonható adónak számít. Ez azt jelenti, hogy ezeket a költségeket az üzleti adóbevallásba is belefoglalhatja, ha megmutathatja, hogy közvetlenül kapcsolódnak.

Munkavállalói lakhatás: az alkalmazottak adóköteles?

A munkavállalói juttatások majdnem mindig adókötelesek a munkavállalónak, mivel a munkavállaló jövedelmének részét képezik. Bizonyos előnyök esetében azonban van néhány módja annak, hogy az ellátás nem adóköteles (az IRS „kizárva”).

Ha a három feltétel teljesül, az alkalmazottak lakhatási juttatásai kizárhatók.mindegyikük):

  1. A ház a munkáltató üzleti helyiségeiben található. Egy háztartási munkás számára az otthona lenne a munkahely.
  2. A ház a munkáltató kényelmét szolgálja. A lakhatás megadásához "lényeges üzleti ok" kell, hogy legyen, nem csak a munkavállaló kiegészítő díjazásának módja.
  3. A munkavállaló a foglalkoztatás feltételeként elfogadja a házat. A foglalkoztatás feltétele, más néven a foglalkoztatási feltételek, az, amit a munkavállaló és a munkáltató beleegyezett a foglalkoztatás kezdetén. Mindkét fél vállalja, hogy betartja ezeket a feltételeket. Ebben az esetben meg kell követelnie a munkavállalóktól, hogy éljenek az üzleti ingatlanon, hogy „megfelelően végezhessék feladataikat”. Ez a feltétel olyan alkalmazottra vonatkozhat, aki mindig a helyszínen tartózkodik, vagy ha az ingatlan távoli helyen van.

Néhány példa a lakhatásra, amely megfelel a kritériumoknak és nem adóköteles a munkavállaló számára:

  • A cég által biztosított hajón élő halászati ​​alkalmazottak
  • Olyan építési munkatárs, aki olyan távoli helyen dolgozik, ahol nincs más lakás
  • Egy élő-kisegítő, aki minden órában gondoskodik a gyerekekről

Az adóköteles házak egy példája, ha egy munkavállalónak helyet biztosít a lakhatási támogatásra, mert hosszú ingázással rendelkeznek. Ez nem a foglalkoztatás feltétele. A foglalkoztatási követelmény feltétele azt jelenti, hogy a munkavállaló nem tudja elvégezni a munkáját anélkül, hogy az ingatlanon maradna.

Lakás és étkezés

Ha az étkezések nem állnak rendelkezésre az ingatlannal élő munkavállalók rendelkezésére, az alkalmazottaknak az Ön üzleti tulajdonában lévő és az Ön kényelmét szolgáló étkezések nem tartoznak az adókba. Jó értelme, hogy ha a házat ezen az alapon kínálja, akkor az alkalmazottat is meg kell adnia.

A lakhatási előnyök korlátozása

A fenti három kritériumon kívül vannak más okok is, amelyek miatt a munkavállalói lakhatási kifizetések adókötelesek lehetnek a munkavállalók számára.

  • Az alkalmazottak lakhatási lehetősége nem foglalható bele egy kávézói ellátási tervbe.
  • Ha lakóháztartást fizetnek, vagy a munkavállalónak lakhatás helyett extra díjat fizet, akkor adókötelesnek tekinthető, még akkor is, ha a helyszíni lakhatás az egyik lehetőség.
  • A lakhatást az oktatási juttatás részeként adóalanynak tekintik a munkavállaló számára.

Munkavállalói lakhatás külföldön

A tengerentúli munkavállalókra ugyanazokat a követelményeket kell teljesíteni. A munkavállaló lakóhelyének értéke (a) az Ön üzleti helyén, (b) a vállalat kényelmének érdekében, és (c) a munkavállalónak el kell fogadnia a lakást a foglalkoztatás feltételeinek.

A képesítések teljesítése

Az IRS minden ilyen helyzetet eseti alapon vizsgál. Mindegyik esetben a három tényezőt felülvizsgálják, és az IRS szabályozza, hogy a lakhatási támogatás a munkavállaló számára adóköteles.

Hogyan jelenítsük meg az alkalmazottak lakhatási juttatásának értékét

Ha a lakhatási támogatás nem felel meg a fenti kritériumoknak, akkor az adóbevallás során a munkavállaló jövedelmében kell szerepelnie. Ezt az értéket a munkavállaló éves W-2 formanyomtatványába kell beírnia az 1. mezőbe. Az összeg meghatározásához használja a költség valós értékét.

A W-2 összegéből levonják a munkavállaló által bérelt összegeket vagy a lakhatási költségeket. Ez az előny a jövedelemadókra és a FICA (Társadalombiztosítási és Medicare) adókra vonatkozik, és a W-2-ben kell szerepelnie a 3. rovatban (Szociális biztonsági bérek) és az 5. mezőben (Medicare Wages). Ha a munkavállaló fizetéséből nem számít bele ehhez a juttatáshoz szükséges összeget, győződjön meg róla, hogy a munkavállaló ismeri az értéket, így megtervezheti ezt a kiegészítő adót adóidőben.

További információért

Az IRS számos kiadványban, köztük a 15-B kiadványban: a munkáltatói adóbevallás a béren kívüli juttatásokhoz és az 525-ös publikációban: Adóköteles és nem fizetendő jövedelem, foglalkozik a munkavállalók elhelyezésével.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Hogyan válasszuk ki a termék legjobb ellátási láncát?

✔ - További Medicare adózási információk a munkáltatók számára

✔ - Itt van egy üzlet megvásárlásának lépése


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!