A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Mi az a kontrollált külföldi vállalat?


Az ellenőrzött külföldi vállalat (CFC) egy olyan amerikai vállalat, amely külföldön működik az Egyesült Államok részvényeseivel, akik 50% -kal vagy annál nagyobb mértékben ellenőrzik az adott társaságot. Ha Ön az Egyesült Államok egyik részvényese, igazgatója vagy tisztviselője ezeknek a vállalatoknak, be kell jelentenie a külföldi társaságtól származó jövedelmét, és természetesen adót kell fizetnie a jövedelemre.

Háttér

Minden vállalkozás a lehető legalacsonyabb jövedelemadót fizeti meg jogszerűen (adóelkerülésnek nevezik). A XXI. Század üzleti tevékenységének globális jellege azonban olyan jelenséget hozott létre, amelyet az Egyesült Államokból kiinduló offshoring munkáknak és üzleteknek neveznek, hogy elkerüljék az adókat (nem törvényes).

Az Egyesült Államok és más országok megpróbálják ellenőrizni a bevételt az országból. Általában ez a jövedelem jelentési kötelezettség formájában történik. A Investopedia szerint egy ellenőrzött társaságot az amerikai állampolgárok tulajdonában lévő részvények számának megfelelően határozunk meg. Egy olyan vállalat, amely kevesebb, mint a szükséges külföldi részvényesek száma, függetlennek, nem pedig ellenőrzöttnek tekintendő.

A vállalati tulajdonosok csak akkor fizetnek adót a társaság jövedelmére, ha osztalékot fizetnek. Ha osztalékot fizetnek az Egyesült Államok belföldi vállalataira, ezeket az osztalékokat minden évben be kell jelenteni a 1099-DIV formanyomtatvány felhasználásával. De ha ezek a részvényesek osztalékot vagy egyéb jövedelmet kapnak külföldi vállalatoktól, úgy gondolhatják, hogy nem kell bejelenteniük ezt a jövedelmet, vagy fizetniük kell az adót. Itt jön be az ellenőrzött külföldi vállalat, amely az Egyesült Államok üzleti tulajdonosainak a külföldi társaságokból származó jövedelmükre történő adóztatásának módját jelenti.

Mi az a külföldi vállalat?

Az "idegen" szónak az üzleti beilleszkedés összefüggésében két jelentése van. A külföldi társaság általában olyan vállalat, amely az eredeti állapotától eltérő államban vagy országban üzleti tevékenységet folytat.

Például egy vállalat eredetileg Delaware-be épült; ebben az államban belföldi társaságnak tekintik. De a vállalat New Yorkban is üzleti tevékenységet folytat, így New York államának külföldi társasági státuszát kell benyújtania. A vállalat üzleti tevékenységet is folytathat Írországban. Létrehozhat egy leányvállalatot Írországban, és Írország vállalatát külföldi társaságnak tekintik.

A CFC-státusz érdekében az IRS csak nem-amerikai vállalatokat és csak olyan vállalatokat vesz fel, amelyek társasági adóztatásban részesülnek (beleértve az LLC-t is, amelyek társasági adóztatást választanak).

Meghatározás

A CFC státuszt a belső bevételi kód F alrészében hozták létre, így néha F alrész rendeletnek is nevezik. A Controlled Foreign Corporation kategóriát úgy alakították ki, hogy információt gyűjtsön az amerikai állampolgárok által ellenőrzött külföldi vállalatok jövedelméről, és gyűjtsön adót a jövedelemre. A CFC tisztségviselőinek, igazgatóinak és részvényeseinek be kell jelenteniük ezeknek a vállalatoknak a bevételeit.

Az IRS úgy határozza meg, hogy a külföldi társaságot ellenőrzik, ha:

"az összes olyan szavazati joggal rendelkező társaság összes részvényosztályának összesített szavazati jogának több mint 50 százaléka, vagy az összes fennálló állományának több mint 50 százaléka az Egyesült Államok részvényeseinek tulajdonában van (közvetlenül, közvetve vagy éppen). a külföldi társaság adóévének bármely napján. "

Az IRS az egyes részvényeseket is megvizsgálja, meghatározva egy külföldi vállalat részvényeseit

"… Egy olyan amerikai személy, aki a külföldi társaság teljes szavazati jogának 10% -át vagy annál nagyobb részét birtokolja"

Más szóval, egy külföldi társaságot az Egyesült Államok részvényesei tulajdonában lévő állomány összege határoz meg. Ha az állomány több mint 50 százaléka az amerikai részvényesek tulajdonában van, a vállalat ellenőrzött külföldi társaságnak (CFC) minősül.

Az IRS közzéteszi a könyvvizsgálónak az CFS-ekre vonatkozó kritériumait. Gyors megjelenés

  • Függetlenül attól, hogy az egyénnek van-e részvénye egy külföldi társaságban.
  • Függetlenül attól, hogy a részvényes-e a CFC-kijelölés szempontjából „USA-beli részvényes”. Figyelembe veszik a részvényes lakóhelyét vagy állampolgárságát, valamint a tulajdonosi arányt.
  • Függetlenül attól, hogy az üzlet ellenőrzött külföldi társaságnak minősül - nem üzleti tevékenységnek kell lennie, amelyet adózási szempontból társaságnak kell kezelni.

Az F alrész szerint az IRS úgy kezeli az egyéni részvényest, mintha „ténylegesen megkapta a CFC jelenlegi jövedelmének bizonyos kategóriáinak arányos részét”.

Jelentés

Az Egyesült Államok részvényeseinek, akik egy külföldi társaságban ellenőrző részesedéssel rendelkeznek, jelenteniük kell a CFC-től származó jövedelemrészüket, valamint a CFC jövedelméből és nyereségéből származó részesedését, amelyet az Egyesült Államok tulajdonába fektettek be. Ez a tulajdonság magában foglalja a befektetéseket, a tárgyi eszközöket (eszközöket) és a külföldi társaság részvényeit.

A vállalatnak éves jelentést kell benyújtania az IRS 5471-es formanyomtatványról - az egyes külföldi társaságok iránti tiszteletben tartott személyek tájékoztatásáról. Ez az űrlap kitöltött és csatolt a társaság jövedelemadó-bevallásához.

Az 5471-es formanyomtatványt a társaság adózási évre benyújtja. és az alábbiakkal kapcsolatos információkat igényel:

  • Magánszemélyek (amerikai állampolgárok): tisztviselők, részvényesek és igazgatók
  • Az összes amerikai részvényes jegyzéke és az általuk birtokolt állomány
  • A társaság tőzsdei osztályai és részvényei
  • A társaság mérlege és eredménykimutatása az adóévre vonatkozóan.

A vállalat által benyújtott 5471-es tájékoztatás mellett külön jelentést kell készíteni minden egyes egyesült államokbeli részvényesről, tisztről vagy igazgatóról, aki megfelel a fenti 50 százalékos kritériumnak. Ez a jelentés felsorolja a külföldi társaságból származó jövedelmet osztalékban és egyéb bevételekben és befektetésekben. Ezt az egyéni jelentést, az úgynevezett Külföldi Társaság részvényesi jövedelmének összefoglalóját, az a személy kapja, aki az adóbevallásából származó bevételeket tartalmazza.

A magánszemélyek által kapott jövedelem és az e jövedelem adója elkülönül a társaság jövedelemadójától.

Szüksége lesz egy tapasztalt adóelőkészítőre, aki jól ismeri a külföldi vállalatokat és az adókat, hogy elkészítse ezt az űrlapot.

Vannak más országok ellenőrzött külföldi társaságok?

Az Egyesült Államok mellett számos más ország is rendelkezik ellenőrzött külföldi társasági megjelöléssel, beleértve Oroszországot, az Egyesült Királyságot, Németországot, Japánt, Ausztráliát, Új-Zélandot, Brazíliát és Svédországot. Minden ország rendelkezik saját szabályaival a CFC státuszának meghatározására és az egyének azonosítására, valamint arra, hogy a külföldi jövedelemre vonatkozó adókat köteles bejelenteni és fizetni.

Hogyan adóztatják meg a CFC-bevételt?

Az 5471-es űrlapon felsorolt ​​egyénekre vonatkozó összefoglaló jelentés az egyéni jövedelemadó-bevallásban szerepel. A bevétel azon része, ahol az információ szerepel, a jövedelem típusától függ. Például, ha a jövedelem osztalék, a jövedelem a B-kamat és a rendes osztalékok között szerepelhet.

A jövedelem adóztatásának módja a jövedelem típusától függ. Az osztalékbevétel például az osztalék típusától és a tartás időtartamától függően adózik.

További információ arról, hogy a CFC-bevételeit tartalmazza-e a jövedelemadó-bevallásban, lásd az IRS-cikket az 5471-es űrlapra vonatkozó utasításokkal.

A Controlled Foreign Corporation státusza bonyolult, és tudni kell, hogy a CFC-ben részvényesként be kell jelentenie jövedelmét. Az ebben a cikkben található általános tájékoztatás csak áttekintés, és nem célja, hogy adó- vagy jogi tanácsadás legyen. Beszéljen az adószakértőjével, ha úgy gondolja, hogy esetleg be kell jelentenie a külföldi jövedelméből származó bevételeket, és meg kell fizetnie a jövedelemadó adót.


Videó A Szerző: Veszélyben a magyarországi német munkahelyek (Audi, Merci, Bosch...)

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A webes technológia használata a versenyképes előnyök erősítésére

✔ - 8 A legjobb jegyzék-felvételi alkalmazások 2019-re

✔ - Üzleti engedélyek és engedélyek


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!