A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

A munkáltató által fizetett áthelyezési költségek adózási kezelése


Az üzleti okokból történő áthelyezés nehéz lehet - és drága - egy alkalmazott számára. Ezért fizetik a munkáltatók sok munkavállaló költözési költségét. Itt nézzük meg, hogyan működik az alkalmazottak költöztetési költségeinek kifizetése, beleértve azt is, hogy mit számíthat fel Önnek, mint a vállalkozás, hogyan dokumentálhatja ezeket a kifizetéseket, és hogyan kell jelenteni ezeket a költségeket a W-2 alkalmazottal.

Adójogváltozások és költözési költségek

A 2017-es adótörvény (az adócsökkentések és a foglalkoztatásról szóló törvény) bizonyos változtatásokat tartalmaz a munkavállalók költözési költségeinek levonásában, amely a 2018-as adózási évben 2025-ig érvényes. Ez azt jelenti, hogy ezek a kiadások már nem vonhatók le az A. mellékletben szereplő munkavállalónak. Ez a változás a C társaságok és az S társaságok tulajdonosait is érinti, akik szintén az üzleti alkalmazottak.

Az Ön vállalkozásának a munkavállalók részére a költségek költöztetéséért történő megtérítését béren kívüli juttatásnak kell tekinteni. Ezek az ellátások adóköteles bérek a munkavállalónak, és a szövetségi jövedelemadó-visszatartásnak, a FICA (Social Security / Medicare) és a szövetségi munkanélküliségi adónak kell szerepelnie. Még olyan vállalati politikával is rendelkezik, amely előírja a munkavállalók számára, hogy nyomon kövessék a kifizetéseket és visszafizessék a felesleges összegeket, ezek a kifizetések még mindig adókötelesek a munkavállalónak.

Ha az Ön vállalkozása a munkavállaló költsé- geinek az adóköteles (W-2) béreként kezeli a vállalkozást, akkor az üzleti költsége vállalati költségként is levonhatja a költségeket.

Csak hogy teljesen világos legyen: 2018-tól 2025-ig érvényes, hogy az alkalmazottak által az alkalmazottaknak fizetett összes költöztetési költség adóköteles a munkavállaló számára. A munkatársak nem téríthetik el a visszatérítetlen költöztetési költségeket különféle költségként. A vállalkozás továbbra is levonhatja ezeket a kifizetéseket üzleti költségként.

Hogyan visszakövetelhetjük az alkalmazottakat a költöztetés költségeiért?

Általánosságban elmondható, hogy a munkavállalóknak fizetett fizetés adóköteles, és a munkavállalók költöztetési költségeinek megfizetése adóköteles előny. A 2017-es adójog nem változtatta meg ezt az adózási helyzetet. De elvesztette annak a lehetőségét, hogy a munkáltatók visszafizethetik az elszámoltatható tervet (az alábbiakban kifejtett módon), hogy elkerüljék, hogy a munkavállaló jövedelemadót fizessen ezekre a kifizetésekre.

Jó ötlet, hogy kövesse az elszámolható tervezési folyamatot a munkavállalók visszatérítésének dokumentálására, így elkerülheti az ellenőrzés során felmerülő problémákat.

Így működik a visszatérítési terv: A munkavállaló fizeti a költségeket, és megtéríti azokat. A költségeket részletezni kell, és csak konkrét költségeket lehet fizetni. A kiadásoknak üzleti céllal is kell lenniük.

A munkavállalónak fizetnie kellett vagy felmerült költségeit a cég alkalmazottjaként végzett szolgáltatások teljesítése során. Előfordulhat, hogy dokumentálnia kell, hogy a vállalkozásnak szüksége van a mozgásra. Vannak olyan számviteli eljárások is, amelyeket be kell tartani.

  • A munkavállaló köteles "a költségeket ésszerű időn belül kellőképpen figyelembe kell venni. "
  • Ha a munkavállalónak előzetesen megfizetjük ezeket a költségeket, a munkavállalónak ésszerű időn belül vissza kell adnia a felesleges pénzt.

Tegyük fel például, hogy 5 000 dollárt költöttek a költözés költségeiért, és a munkavállaló 3650 dollárért fizet. A munkavállalónak ellenőriznie kell az egyenleget (1,350 dollár). Ha az elszámoltatható terv valamennyi kritériuma nem teljesül, a terv nem elszámolható terv. És a „nem visszatérítendő költségek megtérítése” (a munkavállalónak) és a különféle vagy nem meghatározott költségek után járó juttatások adókötelesek a munkavállalónak.

Bérszámfejtési adók és költsé- gek kifizetése az alkalmazottaknak

Az Ön cége által fizetett költöztetési költségek, még akkor is, ha elszámoltatható tervük van, a szövetségi jövedelemadók, a FICA adók (társadalombiztosítás és a Medicare) és a szövetségi munkanélküliségi adók visszatartása alá tartoznak.

Ennek a juttatásnak az összegét be kell jelentenie, amikor a W-2 éves adójelentését az előző évre vonatkozóan teljesíti.

Annak tisztázása, hogy ezek a költségek hogyan kerülnek be a munkavállaló W-2 formájába. A fenti példát használjuk, ahol a munkavállaló 5000 dollárt kap a költsé- gek költöztetéséért, bevételei 3,650 $, és megtartja a fennmaradó 1350 dollárt. Az alkalmazott által tartott összeg adóköteles. Feltételezzük, hogy ez a kifizetés az elszámolható terv követelményei szerint történik, a fent leírtak szerint:

  • Az adóköteles 1,350 dollárt a W-2 1. rovatában (és a 3., 5. és 16. rovatban, ha az állam vagy város adózik) tartalmazza.
  • Szövetségi és állami jövedelemadó-visszatartást és FICA-adókat kell kiszámítani az adóköteles 1,350 dollárért, és a W-2 megfelelő dobozaiba kell foglalni.
  • A W-2 űrlap 12. rovatában az „L.” kódot a 3.650 dollárnak (az indokolt összegnek (például a nem fizethető résznek) megfelelő összegnek kell tartalmaznia).

További részletekért lásd, hogyan működik ez az IRS 15. kiadvány (Körkörös E).

Munkavállalói extra pénz biztosítása költöztetési költségekért

Néhány vállalkozás az alkalmazottak számára a költözés típusától és a távolságtól függően meghatározott összeget biztosít a költségek költözésére. A fizetés üzleti költségként továbbra is levonható az Ön vállalkozása számára.

Ha azt szeretné, hogy a munkavállaló költségeket költsön, és a munkavállaló eldöntse, hogy ez a pénz hogyan kerüljön felhasználásra, akkor az IRS szabályai szerint nem számolható el a terv. Ebben az esetben, amint azt a fentiekben említettük, ha nem akarja, hogy a munkavállalónak bevételeket kell mutatnia, akkor az összes fizetés a munkavállaló számára adóköteles. Ezen túlmenően a szövetségi jövedelemadót és a FICA adót visszatartani kell a fizetésre.

Ebben az esetben érdemes további összeget hozzáadni a fizetéshez, hogy segítse a munkavállalót a megfizetendő további adókban. Ezt a "bruttó feltöltésnek" nevezik, és ez azért történt, hogy az alkalmazottaknak a fizetés pontos összegét adók után adják.

Például, ha 2 000 dollárt fizet a költöztetés költségeiből, akkor egy bruttó összegű számítást végezhet, hogy több mint 2000 dollárt kapjon az extra adók fedezésére.

Az alkalmazottak költöztetési költségei levonhatók

A munkavállaló költözési költségeinek kifizetése az Ön vállalkozásának levonható üzleti költsége.

Munkavállalók tájékoztatása a költöztetési költség-visszatérítési tervről

Mint minden más munkavállalói juttatáshoz hasonlóan, minden alkalmazottat ugyanúgy kell kezelni. Beállíthat kritériumokat a tervre való jogosultságra munkavállalói típus szerint (például fizetett, illetve óránkénti), de nem adhat egy alkalmazottat ugyanabban a besorolásban ebből az előnyből, mint egy másik.

Mindig jó ötlet, hogy ezt a fajta ellátást írjuk írásba, és a munkatársakkal való kommunikációba is belefoglaljuk. Az alkalmazottak kézikönyve, irányelvei és eljárási kézikönyve jó hely a terv leírására. Ne felejtsd el, hogy információkat tartalmaz az előnyök adóhatásairól.

Segítségnyújtás a munkavállalóknak a mozgó kiadásokkal

Hacsak nem képzett adóelőkészítő, nem adhat tanácsot a munkavállalóknak a jövedelemadókról. Ösztönözze munkatársait arra, hogy szakmai adótanácsadást kapjanak, vagy profi adószoftvert használjanak. Íme néhány dolog, amit tehetünk annak érdekében, hogy segítsen a munkatársaknak megérteni ezt a mozgó költséget és hogyan befolyásolja az adókat:

  • Adjon munkavállalóknak egy munkahely-áthelyezési csomagot, amely elmagyarázza, hogyan és mikor téríti meg a költségeket a vállalat.
  • Adjon munkavállalóknak lehetőséget arra, hogy megváltoztassák a W-4 formában való visszatartásukat, hogy elszámolják az áthelyezési juttatást és az adókötelezettségüket.

IRS Információ az alkalmazottak költözési költségeiről

Az IRS 521-es kiadása - a költözési költségek még nem frissültek 2018-ra.

IRS 15. kiadvány - Körkörös E - munkáltatói adó útmutató

IRB 15b. Kiadvány - Munkáltatói adóügyi útmutató a munkavállalói juttatásokhoz

Ez a cikk és az ezen az oldalon található összes információ általános információkat tartalmaz, és nem célja, hogy adó- vagy jogi tanácsadás legyen. További részletekért lásd az IRS kiadványokat. Minden helyzet konkrét; kérdéseket küldhet az adóügyi tanácsadónak.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A beszerzési teljesítmény mérése az ellátási láncok optimalizálása érdekében

✔ - Meg kell-e választani az én LLC-t, mint társaságot?

✔ - Üzleti értékelési információk


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!