A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Adóhatások a nonprofit üzleti tevékenységekre

Amikor a nyereség rendben van, és ha nem


Sok nonprofit érzi a gazdasági nyomást, mint az adományok, az alapítványi támogatások, sőt a kormányzati finanszírozás növekvő igénye.

Ebből következően a több száz jótékonysági szervezet egy vagy több fokozatba került a keresett jövedelemmel.

De minden nonprofit óvatosnak kell lennie. Nem minden nyereséges jövedelmező vállalkozás válik sikeresnek, és azoknak van adójogi következményei, akik profitot hoznak.

Íme néhány alapja annak, hogyan működik.

Mi a különbség a kapcsolódó és független üzleti tevékenység között?

Mit kell tudni a nonprofit "nyereségről"? Hogyan különböztethet meg az adóköteles üzleti tevékenységektől és azoktól, amelyek nem adókötelesek? Mi a baj a "független" üzleti tevékenységekkel kapcsolatban?

Annak ellenére, hogy a nonprofit szervezetek nem hoznak létre nyereséget, néha vannak. A nyereséget nem tagadják meg a nonprofit számára, amennyiben ez a profit a küldetéshez kapcsolódó tevékenységek során keletkezett.

Néhány nyereség azonban adóköteles, és némi nyereség nem. Sok nonprofit részt vesz „kapcsolódó” üzleti tevékenységekben, hogy segítsen fenntartani elsődleges küldetésüket. Az ilyen tevékenységből származó nyereség adómentes.

Mi a küldetéshez kapcsolódó üzleti tevékenység?

Használjunk egy példát egy múzeumra, amely nyári díjakat kínál a középiskolás diákoknak a művészet elismerésében díj ellenében. Mivel a múzeum küldetése magában foglalja a közönség művészeti oktatását, az ilyen tanfolyamokból származó bevételek adómentesek.

A "nem kapcsolódó üzleti tevékenységből" származó nyereség adóköteles lehet. Az adót az UBIT-nek nevezik (független üzleti jövedelemadó). Példa lehet például arra, hogy a múzeum olyan magazint ad ki, amely olyan reklámot hordoz, amely semmiképpen nem kapcsolódik a művészeti oktatáshoz és a megőrzéshez. A reklámból származó jövedelem független és adóköteles lenne.

Mi a nem kapcsolódó üzleti tevékenység?

Az IRS szerint a független üzleti tevékenységnek van három tulajdonsága:

  1. Ez kereskedelmi vagy üzleti,
  2. Rendszeresen folytatódik, és
  3. Ez lényegében nem kapcsolódik a szervezet mentesített céljának előmozdításához.

Tehát a nonprofit iskola előtti egyszeri sütés-értékesítése nem lenne jogosult az UBIT-re, de valószínűleg egy pizza szalon működtetése az oldalon.

Mennyi nem kapcsolódó üzleti jövedelem engedélyezi az IRS-t?

Megkérdeztem Emily Chan-t, egy nonprofit ügyvédet véleményeért. Íme, amit mondott:

A nonprofit szervezetek általában korlátozatlanok a nem kapcsolódó üzleti tevékenységek mennyiségében.

A belső bevételi szolgálat (IRS) azonban nem volt konkrét abban, hogy mennyi megengedhető jövedelem keletkezhet a független forrásokból.

Bár nem létezik rögzített százalékos korlátozás, két fő oka van annak, hogy a nem kapcsolódó üzleti jövedelem aggodalomra ad okot a közhasznú jótékonysági szervezetek és a legtöbb egyéb mentesített szervezet számára a belső bevételi kód 501 (c) szakaszában.

  1. Először is, a független üzleti jövedelem adóköteles a társasági adókulcson (azaz a nem kapcsolódó üzleti jövedelemadó (UBIT) függvényében).
  2. Másodszor, a mentesített szervezet nem folytathat többet, mint egy jelentéktelen mennyiségű, független üzleti tevékenységet anélkül, hogy az adómentességet elveszítené.

Az IRS úgy határozza meg, hogy "független vállalkozás" akereskedelem vagy üzlet ez azrendszeresen folytatják, ésnem nagyrészt a mentesített célhoz kapcsolódik a szervezet.

Egy kapcsolódó vállalkozás azt jelenti, hogy a jövedelemtermelő tevékenység támogatja a szervezet adómentes célját, és nem csak jövedelmet hoz létre.

Nem a legfontosabb tény, hogy a tevékenység jövedelmet eredményez-e vagy sem. De mi számít, hogy ez a tevékenység támogatja-e a szervezet küldetését.

A kapcsolódó és független üzleti tevékenységek elemzése meglehetősen összetett lehet. Például a múzeumi ajándékboltban értékesített egyedi tárgyak mindegyikét osztályozhatják.

Bizonyos tevékenységek esetében kivételt képeznek a belső bevételi kód 513 (a) szakaszának szabályai is.

Ezek a kivételek:

  • Az önkéntes munkaerő által működtetett tevékenységek
  • A tagok, diákok, betegek, tisztek vagy alkalmazottak kényelmét szolgáló tevékenységek
  • Adományozott áruk értékesítése. (A passzív jövedelem, mint például a kamat, az osztalék, a bérleti díj és a jogdíjak is általában kizárásra kerülnek a független üzleti jövedelemből.

Valószínű, hogy a nem kapcsolódó üzleti jövedelemre vonatkozó szabályok szerint komoly problémák merülnének fel egy olyan szervezetnél, amelynek teljes bruttó jövedelme több mint 50% -a független üzleti tevékenységből származik.

A szabályozások azonban pontatlanok, hogy hová vonják a vonalat az 50 százalékos érték alatt.

Az IRS-ről rögzített százalékos korlátozás nélkül a jogi tanácsadók gyakran különböző hüvelykujj-szabályokat alkalmaznak, bár a 20% -a gyakori.

A szervezeteknek megfelelő üzleti tanácsadással vagy szakértelemmel kell rendelkezniük üzleti tevékenységük során.

Ha a tevékenységek nem felelnek meg egy független vállalkozás definíciójának vagy kivételnek vagy kizárásnak minősülnek, akkor a szervezet sokkal nagyobb rugalmasságot gyakorolhat az ilyen tevékenységekkel kapcsolatban, anélkül, hogy büntetéseket indítana.

Bár a nonprofit nem üzleti tevékenységet folytathat és adót fizet a nyereségért, fontos, hogy legyen óvatos. Legalábbis kitaláljuk, hogy az üzleti tevékenysége adóköteles, részben adóköteles vagy egyáltalán nem adóztatható-e. Az Ön könyvelője mindezt meg tudja érteni.

Túl sok független kereskedelmi tevékenység arra késztetheti az IRS-t, hogy vessen egy pillantást az 501 (c) (3) adómentes állapotára.

Íme, mit kell nézni:

  • Győződjön meg róla, hogy üzleti tevékenysége nem veszi túl sok erőforrást a személyzet vagy az önkéntesek részéről. Mindig tartsa szem előtt, mi a küldetése. A legtöbb erőforrás összpontosítása erre.
  • Ne hagyja, hogy az üzleti vállalkozások jövedelme túl nagy legyen a teljes éves jövedelem százalékában. A közhasznú jótékonysági szervezeteknek meg kell szereznie a legtöbb bevételt a nyilvánosságtól, például a misszióhoz kapcsolódó programokból származó adományokból vagy díjakból.
  • Adja meg a megfelelő adózási űrlapokat, ha 1000 dollár vagy annál nagyobb bruttó jövedelem van a nem kapcsolódó üzleti tevékenységből. A 990-T formanyomtatványt a 990, 990-EZ vagy a 990-PF fájljainak feltöltésekor kell megadnia.

A független üzleti tevékenység trükkös terület, ezért konzultáljon jogi tanácsadójával és adószakértőjével, mielőtt átugorna az UBIT-t kiváltó bármihez. Az IRS a nem kapcsolódó üzleti jövedelemadó adatait tartalmazza a honlapján.

Vissza a GYIK-hoz A nonprofit szervezet indításáról

Ez a cikk csak tájékoztató jellegű. Nem jogi tanácsadás. Ellenőrizze az egyéb forrásokat, például az IRS-t, és konzultáljon jogi tanácsadóval vagy könyvelővel.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Hogyan indítsunk el egy sikeres kutyát vagy macskaeledelet

✔ - Az ingatlanügynök jövedelmének és költségeinek tervezése

✔ - RFP-k (pályázati kérelmek) a nonprofitok számára


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!