A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Anyagi részvétel egy vállalkozásban


Az anyagi részvételt és a passzív tevékenységvesztés szabályait a belső bevételi szolgálat állapította meg, hogy megakadályozzák, hogy az üzleti vállalkozások tulajdonosai, akik naponta nem dolgoznak, profitálhatnak az adóveszteségből. A vállalkozás tulajdonosa lényeges részvételét egy üzleti évre határozzák meg, akkor lehet, hogy nem tudja levonni az üzleti veszteséget abban az évben.

Anyagi részvétel egy vállalkozásban

Az IRS megállapította, hogy az egyén lényegesen részt vesz az üzleti tevékenységekben, ha ezt "rendszeres, folyamatos és jelentős alapon" teszi. Nem vonhatja le a veszteségeket ugyanolyan mértékben, mint egy vállalkozás tulajdonosa, aki lényegesen részt vesz az üzletben, ha megállapítja, hogy részvétele nem lényeges.

Hogyan határozzák meg az anyagi részvételt?

Az anyagi részvételt minden évben meghatározzák. Az IRS-nek hét vizsgálata van az anyagi részvétel meghatározására:

  • Az adófizető az év folyamán 500 vagy több órát dolgozik a tevékenység során.
  • Az adóalany lényegében minden tevékenységet végez a tevékenységben.
  • Az adófizető az év folyamán több mint 100 órán keresztül dolgozik, és senki más nem működik, mint az adófizető.
  • A tevékenység jelentős részvételi aktivitás (SPA), és az olyan SPA-k összege, amelyekben az adófizetők 100-500 órát dolgoznak, több mint 500 óra az év során.
  • Az adófizető az előző 10 év bármelyikében öt jelentősen részt vett a tevékenységben.
  • A tevékenység személyes szolgáltatási tevékenység, és az adófizető az előző három évben jelentős mértékben részt vett ebben a tevékenységben.

  • Valamennyi tények és körülmények alapján az adófizető az év folyamán rendszeresen, folyamatos és jelentős alapon vesz részt a tevékenységben. Ez a teszt azonban csak akkor érvényes, ha az adóalany legalább 100 órát dolgozik a tevékenységben, ha senki más nem dolgozik több órát, mint az adófizető a tevékenységben, és senki más nem kap kártérítést a tevékenység kezeléséért.

Csak a fenti tesztek egyikének kell megfelelnie az anyagi részvétel megállapításához.

Példa

Joe és Sally Cotter egy LLC házastársa és tagjai (tulajdonosai). Mindegyikük 50 százalékos tagsággal rendelkezik.

A Sally a legtöbb munkát végzi az üzletben. Joe megjegyzéseket és javaslatokat kínál, és időnként segít a dolgok rögzítésében. Nem felel meg a fenti kritériumok egyikének, így nem vesz részt lényegesen az üzletben.

Miért fontos az adók szempontjából

Annak meghatározása, hogy a vállalkozás tulajdonosának részvétele a vállalkozás napi tevékenységében befolyásolja-e a tulajdonos személyes adatait. Adatait különösen akkor érinti, ha az üzletágnak az adott évben vesztesége van.

Az IRS a veszteségeket olyan cégtulajdonosnak címezi, aki nem vesz részt "passzív tevékenység veszteségeként". Az IRS úgy véli, hogy ez ugyanaz, mint a pénzt egy megtakarítási számlára helyezve, és figyelemmel kíséri a kamat növekedését anélkül, hogy bármit is befolyásolnának a növekedésre.

A bérbeadás is passzívnak tekinthető, kivéve, ha ingatlanügynökként dolgozik. Más szóval, nem csak egy befektetési célú ingatlant vásárolt, és ott egy bérlőt helyeztél el. A passzív jövedelmet nem kezelik ugyanolyan adóztatással, mint az aktív üzleti erőfeszítéssel szerzett jövedelem.

A tulajdonos a személyi adóbevallásából megtérítheti veszteségeit, ha lényegesen részt vesz az üzletben, és a vállalkozásnak vesztesége van. A tulajdonos veszteségei a bejelentett jövedelem összegére korlátozódnak, ha nem vesz részt lényegesen, és a vállalkozásnak vesztesége van.

Egy másik példa

Joe és a Sally Cotter üzletága 10 000 dolláros veszteséget jelent az év során. Nincs más jövedelme, mint az üzlet. LLC működési szerződésük egyenlő arányban osztja el a nyereséget és veszteséget.

Sally aktívan részt vesz az üzletben, így levonhatja a teljes 5000 dolláros részét a veszteségekből. De Joe nem vett részt lényegesen, így nem tudja levonni az 5.000 dolláros részesedését, mert nem volt más jövedelem a veszteség ellensúlyozására.

Az ebben a cikkben szereplő információk nem adó- vagy jogi tanácsok, és nem helyettesítik az ilyen tanácsokat. Az állami és szövetségi törvények gyakran változnak, és a jelen cikkben szereplő információk nem tükrözhetik a saját állam törvényeit vagy a törvény legutóbbi változásait. Az aktuális adó vagy jogi tanácsadásért forduljon könyvelőhöz vagy ügyvédhez.


Videó A Szerző: Összefogás a gyógyulásért

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A legnagyobb organikus kiskereskedők Észak-Amerikában 2010-ben

✔ - Megszűnt termékek és üzemeltetési lefedettség

✔ - Legnagyobb szerves kiskereskedők Észak-Amerikában


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!