A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Ismerje meg az otthoni irodai adókedvezményeket


Azok a személyek, akik otthonról dolgoznak, jogosultak a lakhatási költségeik egy részének adócsökkentésére. Az otthoni iroda része az otthonnak, amelyet kizárólag üzleti célokra használnak. Ez lehet egy dedikált szoba vagy egy szoba vagy egy különálló épület.

Az otthoni irodai levonást a munkaterület százalékos aránya alapján számítják ki az otthon teljes területére. Az otthoni irodai költségek levonására való jogosultság attól függ, hogy az adóalany önálló vállalkozó vagy munkavállaló.

Mindkét esetben az otthoni irodát rendszeresen és kizárólag üzleti célokra kell használni. Az önálló vállalkozók az önfoglalkoztatási jövedelmükből levonhatják otthoni költségeiket, ezáltal csökkentve jövedelemadójukat és önfoglalkoztatási adóikat.

Az otthonról dolgozó munkavállalók az otthoni munkavégzésből levonhatják, ha otthoni munkavégzésük a munkáltató kényelmét szolgálják. Az alkalmazottak levonják otthoni irodájukat a munkavállalói üzleti költségek levonásának részeként, ami potenciálisan csökkenti a jövedelemadót.

A Home Office-levonás jogosultsági feltételei

Ahhoz, hogy az otthoni iroda költségeit levonhassa, egy személynek a tartózkodási helyének egy részét kizárólag rendszeresen kell használnia az alábbi módszerek valamelyikével:

  1. bármely üzleti vagy üzleti tevékenység fő üzleti t
  2. olyan üzlethelyként, amelyet a betegek, az ügyfelek vagy az ügyfelek használnak az egyéni adóalanynak a kereskedelem vagy üzleti tevékenység szokásos irányítása során való találkozásakor vagy kezelésében, t vagy
  1. egy különálló struktúra esetében, amely nem kapcsolódik a lakóhelyhez, a helyet a személy kereskedelmi vagy üzleti vonatkozásában használják. (Belső bevételi kód 280A (c) pont).

Ezen túlmenően a munkavállalóknak meg kell felelniük a negyedik kritériumnak: az otthoni iroda kizárólagos üzleti felhasználásának a munkáltató kényelmének kell lennie (a Internal Revenue Code 280A (c) pontja), és nem „csak megfelelő és hasznos” (587. kiadás).

Míg az otthoni munkavégzés helyénvaló és hasznos lehet a munkavállaló számára, az otthoni munkavégzésnek a munkáltató kényelmének kell lennie ahhoz, hogy adóköteles legyen.

"A távközlőknek, akiknek otthon kell dolgozniuk, meg kell felelniük a munkáltatói kényelmi tesztnek" - jegyzi meg a J.K. Lasser az Ön jövedelemadója (410-411. Oldal, 2013-as kiadás), "de ha egy munkavállaló távmunkát kér, és a munkáltatónak helyszíni irodaterülete van, az IRS valószínűleg vitatja a szokatlan tényeket kizárva, hogy az otthoni iroda az Az IRS nem adott konkrét iránymutatásokat a távközlőknek.

Milyen kizárólagos felhasználási eszközök

Az exkluzív használat azt jelenti, hogy az otthoni irodaterületet csak üzleti célokra használják, nem személyes célokra. Az 587-es kiadásban az IRS elmagyarázza:

"Az exkluzív felhasználási tesztre való jogosultsághoz Önnek csak az Ön kereskedelméhez vagy üzleti tevékenységéhez használnia kell egy saját területét. Az üzleti terület egy helyiség vagy más, külön azonosítható terület lehet. állandó partíció.

"Nem felel meg az exkluzív használati teszt követelményeinek, ha a szóban forgó területet üzleti és személyes célokra használja."

Az exkluzív használati teszt két kivételt tartalmaz:

1. Az otthon egy része a készlet- vagy termékminták tárolására szolgál

Ha egy személy a lakóhelyének egy részét használja a leltár vagy a termékminták tárolására, a tárolóterület belefoglalható az otthoni iroda-levonás kiszámításába anélkül, hogy ezt a helyet ki kellene elégítenie a kizárólagos használati tesztnek. A tárolóterület levonása érdekében a személynek meg kell felelnie az alábbi öt tesztnek:

  • "Nagykereskedelmi vagy kiskereskedelmi termékeket értékesít, mint kereskedelmi vagy üzleti tevékenységet.
  • "A készleteket vagy a termékmintákat otthonában tartják, hogy felhasználhassák a kereskedelemben vagy az üzleti életben.
  • "Az Ön otthona az Ön kereskedelmének vagy üzletének egyetlen fix helye.
  • "A tárhelyet rendszeresen használja.
  • "Az Ön által használt hely egy különálló, tárolásra alkalmas hely." (587. kiadás, IRS.gov)

Ez a szabály különösen hasznosnak tűnik azok számára, akik árut árverésen vagy szállítmányon értékesítenek, bolhapiacokon vagy utcai fesztiválokon, valamint más kiskereskedők vagy nagykereskedők, akiknek nincs külön raktáruk vagy raktáruk a készlet tárolására. Az IRS a 2007-23.

"[A] az eladók és a szállítók eladók számíthatják le a lakóhelyükhöz rendelt időszakonként felhasználható kiadások mértékét (amelyet nem kell kizárólagosnak tekinteni) a készlet és / vagy termékminták tárolására, ha a lakóhelye a kiskereskedelmi vagy nagykereskedelmi árverés vagy szállítmányozási üzletág egyetlen állandó helye. "

Az IRS az alábbi példát mutatja az 587-es kiadásban szereplő exkluzív használati tesztre:

"Otthonod az egyetlen fix hely a vállalkozásodnak, hogy a kiskereskedelemben eladja a mechanikai eszközöket. Rendszeresen használod az alagsorod felét a leltár és a termékminták tárolásához. Néha a területet személyes célokra használod. levonható még akkor is, ha nem használja ezt az alagsor részét kizárólag üzleti célból. "

2. Az otthoni rész egy napápolási eszköz

Ha egy személy otthonában napközbeni szolgálatot üzemeltet, a nappali ellátáshoz használt terület munka után is használható személyes használatra. A helyzet kielégítése érdekében a napközbeni szolgáltatóknak le kell vonniuk az otthoni irodai költségeket akkor is, ha a területet nem kizárólag üzleti célokra használják.

Az 587-es kiadásban az IRS elmagyarázza:

"Ha rendszeres időközönként használ otthont az otthoni ápoláshoz, akkor az otthonának azon részének levonását is igényelheti, ha ugyanazt a helyet használja a nem üzleti célokra. szabály, meg kell felelnie mindkét alábbi követelménynek.

  • "A gyermekeknek, a 65 éves vagy idősebb személyeknek, illetve a fizikailag vagy szellemileg nem képesnek tartott gyermekeknek, gyermekeknek, vagy gyermekeknek a kereskedelemben vagy üzletben kell lennie.
  • "Önnek igényelnie kellett volna egy engedélyt, tanúsítványt, nyilvántartást vagy jóváhagyást, mint napközi központot, vagy családi vagy csoportos nappali otthonként állami jog szerint. a kérelmet elutasították, vagy az engedélyt vagy más engedélyt visszavonták. " (Lásd még a belső bevételi kód 280A (c) (4) pontját.)

A nappali felügyeleti szolgáltatók kiszámítják az üzleti felhasználási százalékukat a 8829-es, 4–7.

Milyen rendszeres használatú eszközök

A rendszeres használat azt jelenti, hogy az otthoni irodai területet üzleti célokra következetesen használják, nem pedig szórványosan vagy alkalmanként.

"A rendszeres használat teszteléséhez rendszeresen használnia kell az otthoni adott területet. A véletlen vagy alkalmi üzleti célú használat nem rendszeres használat. rendszeresen." (587. kiadás, IRS.gov)

Az önálló vállalkozók háztartási irodájának levonása

Az önálló vállalkozók esetében az otthoni iroda-levonás csökkenti a nettó üzleti jövedelmet a jövedelemadó és az önálló vállalkozói adó hatálya alá. Így az otthoni irodai levonás segít csökkenteni mind a jövedelemadót, mind az önfoglalkoztatási adót.

Az otthoni irodai levonás az alkalmazottak számára

A munkavállalók esetében az otthoni iroda-levonást az alkalmazottak üzleti költségeinek különféle részletezett levonásának részeként kell figyelembe venni. A különféle levonások összege (amely magában foglalja az otthoni irodai költségeket) a személy korrigált bruttó jövedelmének 2% -ával csökken. A fennmaradó rész, az AGI 2% -ának csökkentése után, az a részlet, amelyet részletezett levonásként kell figyelembe venni. A különféle levonásokat azonban az alternatív minimális adó (AMT) kiigazítja. Tehát az AMT alá tartozó alkalmazottak keveset vagy semmilyen hasznot nem kapnak az otthoni iroda levonásából és egyéb munkaköltségből.

Az otthonról dolgozó munkavállalók fontolóra vehetik a munkáltatótól az otthonuk üzleti felhasználási részének visszatérítését. Mindaddig, amíg a munkáltató visszafizeti az alkalmazottnak az otthoni irodai költségeket egy elszámoltatható terv alapján, az alkalmazott adómentesen téríti meg otthoni irodai költségeit, és a munkáltató levonja az otthoni irodai költségeket. Ebben a helyzetben a munkavállaló nem vonja le az otthoni irodai költségeket az adóbevallásukból, mert a költség már megtérült. A visszatérítések így elkerülik az otthoni irodai levonások korrigált bruttó jövedelemkorlátozásának 2% -át, és elkerülik az AMT kiigazítását.

Képzeld el, hogy Teresa külső értékesítő, és munkáltatója semmilyen irodaterületet nem biztosít neki. Teresa-nak otthon kell dolgoznia, amikor nem utazik, hogy találkozzon az ügyfelekkel. Teresa otthonának 12% -át irodaként használja, amelyet rendszeresen használ (heti öt nap, ha nem utazik), és kizárólag (a szobát nem használják személyes tevékenységekre). Teresa fizetése 50 000 dollár, és nincs más jövedelme és a jövedelem kiigazítása. Teresa bérleti díja 2000 dollár, és nincs más otthoni költsége. Lássuk, hogyan számítják ki az otthoni irodai levonását, és hogy mi lenne az adóhatás.

Otthoni irodai levonás: 12% x 24 000 $ éves bérleti díj = 2880 USD.

Munkatársaként Teresa levonja ezt egy külön tételes levonásként az A. listáján. Az 1040-es és az A-es listájának megfelelő sorai így fognak kinézni:

Vonal

Leírás

Összeg

1040 7. sor

munkabér

50,000

1040. sor 37

Korrigált bruttó jövedelem

50,000

Sch. A 21. sor

Visszatérítetlen munkavállalói költségek

2,880

Sch. A 26. sor

Kevesebb, mint 2% -a korrigált bruttó jövedelem

-1,000

Sch. A 27. sor

A különféle levonások levonható része

1,880

Most nézzük meg, mi lenne az adóhatás Teresára. Először azt kell elemeznünk, hogy a Teresa számára előnyös-e a szabványos levonás elemzése. A bemutatott információk alapján nem tudjuk. Teresa összesített levonásainak összege, beleértve a levonható levonásainak egy részét, nagyobb, mint az év standard levonása? Vagy van szükség, hogy részletezze? Ha igen, az elemzés jobb adót eredményezne, mint a standard levonás.

Mi lenne az adóhatás, ha elemzi? A Teresa a pénzügyeiről tudott adatok alapján valószínűleg a 25% -os adókulcsban van (a 2014-es adókulcsokat alkalmazva). Teresa otthoni irodája levonja az 1880 dollárt (az AGI küszöbértékének 2% -a után) 1880 x 25% -kal csökkenti szövetségi jövedelemadóját 470 dollárral.

Alternatív megoldásként Teresa visszatérítést kérhet a munkáltatójától. Ha a munkáltatója 2 858 dollárt fizetett haza az üzleti tevékenységeért, 2880 dollár adómentes lett volna Teresának. Nem lenne jogosult ugyanannak az otthoni irodai költségnek a levonására, mint egy különféle részletezett levonás. Ebben a konkrét példában Teresa akár 470 dollárral csökkentheti a hazai irodai levonást és csökkentheti szövetségi jövedelemadóját, vagy 2,880 dollárt kaphat munkáltatójától adómentes visszatérítésekben.

Milyen kiadások vehetők fel a Home Office-levonásban

Az otthoni irodai költségek közvetlen és közvetett költségekre vannak csoportosítva. A közvetlen költség olyan költség, amely kizárólag az otthoni irodához kapcsolódik, és teljes egészében levonható. "A közvetlen kiadások csak az Ön otthonának üzleti részét képezik. Ezek magukban foglalják az adott területen vagy az üzleti célra használt helyiségekben végzett festést vagy javítást" (utasítások a 8829-es űrlaphoz).

A közvetett költségek olyan költségek, amelyek az egész ingatlanra vonatkoznak. "A közvetett költségek az egész otthon fenntartásáért és működtetéséért járnak. Mind az otthoni üzleti, mind a személyes részek számára előnyösek" (utasítások a 8829-es űrlapra). A közvetett költségek, mint például a bérleti díj, a biztosítás és a közművek, az otthoni iroda üzleti felhasználási százalékának megfelelően levonhatók.

Az otthoni irodához kapcsolódó költségek:

  • Bérlés
  • segédprogramok
  • Tulajdon biztosítás
  • Javítás és karbantartás
  • Baleseti veszteségek
  • Jelzálog-kamat
  • Ingatlanadók
  • Értékcsökkenés

Az otthoni irodai levonás üzleti felhasználási aránya

A levonható otthoni irodai költségek összegét az egész irodához vagy lakáshoz viszonyítva meghatározza, hogy az otthoni irodaterület mennyi arányban van. Ezt a százalékot használjuk annak meghatározására, hogy a közvetett költségek mennyi részét lehet levonni. Az IRS azt tanácsolja:

"Az üzleti százalékok megkereséséhez hasonlítsa össze az Ön házához használt házának méretét az egész házhoz. Használja az eredményül kapott százalékot, hogy kiszámolja az egész otthon működési költségeinek üzleti részét.

"Bármilyen ésszerű módszert használhat az üzleti százalék meghatározására.

  1. "Oszd meg az üzletben használt területet (hosszat szorozva a szélességgel) az otthonod teljes területével.
  2. "Ha az otthonában lévő szobák egyforma méretűek, akkor oszthatja meg az üzletben használt szobák számát az otthonában lévő összes szobaszámmal" (587. kiadás).

Tegyük fel, hogy Tom rendszeresen és kizárólagosan irodájaként használja a második hálószobáját, és hogy a szoba 10 méterrel 15 méterrel (150 négyzetláb) van. Tom teljes háza 1250 négyzetméter. Tom üzleti felhasználási aránya 150-re oszlik, 1250-el, ami 12% -nak felel meg. Ha Tom megfelel a fent felsorolt ​​képesítéseknek, Tom képes lenne levonni a közvetett otthoni irodai költségek 12% -át (például bérleti díj, bérlői biztosítás és közművek). Ezen túlmenően Tom le tudta vonni a közvetlen otthoni irodai költségek 100% -át (mint például a háztartási irodában a gipszkarton javítása vagy az irodai terület újrafestése).

A Home Office-levonás korlátozása

Az otthoni iroda-levonás az adott vállalkozás vagy a vállalkozás székhelye szerinti üzleti vagy üzleti tevékenységből származó eredeti nettó jövedelmére korlátozódik. A kísérleti nettó jövedelem a kereskedelmi vagy üzleti bruttó jövedelem, mínusz levonható kiadások, kivéve az otthoni irodai levonást. Bármely otthoni iroda-levonás ezen határérték felett a következő adóévre kerül át. Más szóval, a hazai iroda csökkentheti a vállalkozás nettó jövedelmét legfeljebb nullára, de nem kevesebb, mint nulla. Az otthoni irodai levonás nem használható veszteség létrehozására vagy veszteség növelésére.

Pontosabban:

"Ha az otthoni üzleti felhasználásából származó bruttó jövedelme megegyezik vagy meghaladja az összes üzleti költséget (beleértve az értékcsökkenést is), levonhatja az otthoni használatával kapcsolatos összes üzleti költségét.

"Ha az otthoni üzleti felhasználásából származó bruttó jövedelme kisebb, mint az összes üzleti költség, az otthoni üzleti célú felhasználásából származó bizonyos költségek csökkentése korlátozott.

"Az egyébként nem elszámolható költségek, például a biztosítás, a közművek és az értékcsökkenés levonása (az utolsó értékcsökkenéssel), amelyek a vállalkozásra oszthatók, az otthoni üzleti felhasználásból származó bruttó jövedelemre vonatkoznak, kivéve az alábbi összegeket.

  1. "A kiadások üzleti része, amelyet akkor is le lehet vonni, ha nem használta otthonait üzleti célokra (például jelzálog-kamatok, ingatlanadók és baleseti és lopási veszteségek, amelyek az A listában (1040 formátum) részletezett levonásokként megengedettek)]
  2. "Az otthoni üzleti tevékenységgel kapcsolatos üzleti költségek (például üzleti telefonok, kellékek és berendezések értékcsökkenése), de nem az otthoni használat" (587. kiadás).

A Home Office-levonás kiszámítása

Az otthoni iroda-levonás kiszámításához meg kell tudni, hogy milyen költségei vannak az otthoni irodának, függetlenül attól, hogy ezek a költségek közvetlenül vagy közvetve kapcsolódnak-e az otthoni irodához, az otthoni iroda üzleti felhasználási százalékához és a maximális korlátozáshoz. az otthoni iroda levonásának összege.

Ha a helyet csak az év egy részének otthoni irodaként használják, akkor csak azokra az időszakokra használja fel a költségeket, amikor a helyet otthoni irodaként használták a levonás kiszámításakor.

A lakástulajdonosoknak meg kell osztaniuk a levonásokat az „A” lista és az otthoni irodai levonás között. Ez vonatkozik a jelzáloghitel-kamat, az ingatlanadó és a baleseti veszteségek levonható költségeire. A részleteket lásd az IRS-től a 8829-es űrlap, a 9., 10. és 11. sorok utasításaiban.

  • A C listát benyújtó önálló vállalkozók kiszámítják otthoni irodájuk levonását és a levonás bármilyen korlátozását8829-es forma (PDF).
  • Az önfoglalkoztatott gazdálkodók, az önálló vállalkozók és az alkalmazottak kiszámítják az otthoni irodájuk levonását és a levonás minden korlátozását az 587-es kiadványban (pdf) található "Munkavállalás az otthoni üzleti felhasználás levonására" táblázatban.

Egyszerűsített módszer a háztartási iroda levonásának kiszámításához

A 2013-tól kezdődően az IRS lehetővé teszi egy egyszerűsített módszer használatát az otthoni iroda-levonás kiszámításához. Az egyszerűsített módszer szerint az otthoni iroda-levonást négyzetméterenként 5 dollárra számítják ki, az otthoni iroda területével, legfeljebb 300 négyzetméterrel. Az egyszerűsített módszer „évi $ 1,500-ra korlátozódik, négyzetméterenként legfeljebb 300 négyzetméterre” - mondta az IRS (IR-2013-5).

Nyilvántartás

Az otthoni iroda-levonásra vonatkozó dokumentumokat az adóbevallás másolatával együtt kell megőrizni. A vonatkozó dokumentáció tartalmazhat:

  • Az otthoni irodaterület és az otthon teljes területének mérése;
  • Bizonyíték a bérleti díj, a közművek, a javítások, a biztosítási és egyéb kiadások kifizetéséről az otthoni iroda-levonás részeként;
  • Azok a dokumentumok, amelyek azt mutatják, hogy az otthoni iroda a munkáltató kényelmét szolgálja (munkavállalók számára);
  • Dokumentumok, amelyek azt mutatják, hogy az otthoni irodai területet rendszeresen és kizárólag üzleti célokra használják.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A legjobb donorkezelő szoftver kiválasztása

✔ - A kiegészítő jövedelem és veszteség magyarázata

✔ - Marketing célok meghatározása az Ön vállalkozása számára


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!