A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Hogyan készítsünk közös méretű jövedelemnyilatkozat-elemzést


Közös méretű pénzügyi kimutatás elemzése, amelyet vertikális elemzésnek is neveznek, csak egy olyan módszer, amelyet a pénzügyi vezetők a pénzügyi kimutatások elemzésére használnak. Ez nem egy másik típusú eredménykimutatás, hanem eszköz az eredménykimutatás elemzésére.

Mi a közös méretbevétel-kimutatás elemzése

A közepes méretű eredménykimutatás elemzése az eredménykimutatás minden sorát mutatja az értékesítés százalékában.

Ha több mint egy éves pénzügyi adata van, akkor összehasonlíthatja a jövedelmi kimutatásokat a pénzügyi előrelépéshez. Ez a fajta elemzés megmutatja, hogy a bevételek és a kiadások a különböző típusú kiadásokra változnak egy évről a másikra.

Amikor az eredménykimutatás tételeit az értékesítési szám százalékában mutatja, könnyen összehasonlítható a bevételek és a költségek, és megérteni a vállalat pénzügyi helyzetét. A közös méretelemzés kiváló eszköz a különböző méretű vállalatok összehasonlítására, vagy az ugyanazon vállalat különböző adatainak összehasonlítására, mint a következő példában.

A közös méretelemzés nem olyan részletes, mint a trendelemzés arányok felhasználásával. Nem ad elegendő adatot néhány kifinomult befektetési döntéshez. Azoknak a kisvállalkozói vezetőknek, akiknek nincs megfelelő vagy nincs formális oktatás a pénzügyi menedzsmentben, a vertikális elemzés egyszerű módszert kínál a pénzügyi kimutatások elemzésére.

Az XYZ, Inc. bevételeinek elemzése

Az alábbi táblázatban szereplő két XYZ, Inc. eredménykimutatás 2017-re és 2018-ra vonatkozik. Nézzük meg, hogy az XYZ, Inc. tette az évek során.

Először is látjuk, hogy az értékesítés 2017-től 2018-ig nőtt, ami jó jelnek tűnik az XYZ számára. Jó lenne tudni, hogy mennyi értékesítés változott. A nyereségkimutatásra nézve látható, hogy az értékesítés 110 000 dollárral változott, az 1.000.000 dollárról 1110 000 dollárra.

Mivel közös méretelemzést végzünk, az értékesítés növekedési ütemét százalékban kell megadni. A növekedési ráta kiszámításának képlete:

Növekedési ráta = Érték az időszak végén - Érték a kezdeti értéknél az X időszak kezdetén

amely ebben az esetben:

Növekedési ráta = $ 1,110,000 - $ 1.000,000 / $ 1,000,000 X 100 = 11%… így az értékesítés 2017-től 2018-ig 11% -kal nőtt

Az XYZ, Inc. költségeinek elemzése

Először is, az üzleti vállalkozás számára értékesített áruk (COGS) 2017-ről 2018-ra nőtt. Az értékesített áruk költsége általában közvetlen munkaerőköltséget és a gyártás során használt közvetlen anyagok költségét tartalmazza. Az eladott termékek árának egyik oka, hogy az értékesítés emelkedett, de itt fontos különbség van.

A közös méretű eredménykimutatás azt mutatja, hogy az eladott áruk aránya is emelkedett. Ez azt jelenti, hogy a közvetlen költségek és vásárlások költségei emelkedtek. Ez arra enged következtetni, hogy a cégnek alacsonyabb áron kell próbálnia minőségi anyagot találni, és lehetőség szerint csökkentenie kell közvetlen költségeit.

A közös mérleg szerinti jövedelemnyilatkozat következő pontja, amelyet elemezni szeretnénk, a kamat- és adózás előtti eredmény (EBIT). A működési eredmény az egyik legfontosabb szám, amit elemezhet, mert az üzleti vállalkozás alaptevékenységének egészségét mutatja.

Minden vállalkozásnak el kell adnia valamit, akár egy szolgáltatást, akár egy terméket. A termékeik vagy szolgáltatásaik értékesítéséből származó bevétel az üzemi eredményben jelenik meg. Ha csökken, ami a XYZ, Inc. esetében is kevesebb, a részvényesek számára kevesebb pénz és más célok, amelyeket a vállalat vezetése kíván elérni. A hitelezők (pl. Bankok) is szorosan figyelik a vállalat hitelkockázatának felmérésekor.

A XYZ, Inc. esetében a működési eredmény a 2017-es 17% -ról 2018-ra 7,6% -ra csökkent. Ez egy év alatt jelentős csökkenés. Láthatjuk a csökkenés okait. Az eladott áruk ára csökkent, miközben mind az eladási, mind az adminisztratív költségek és az értékcsökkenés emelkedtek. Lehet, hogy a cég megvásárolta az új állóeszközöket, és / vagy az eladási jutalékok növekedtek az új értékesítési személyzet felvételével.

A következő elemzés a vállalat nem működési költségei, mint például a kamatkiadások. A társaság adóssága kamatköltséget fizet. Az eredménykimutatás nem adja meg, hogy mennyi adósság van a társaságnak, de mivel az értékcsökkenés nőtt, ésszerű, feltételezni, hogy a cég új vagyontárgyakat vásárolt és adósságfinanszírozást használt. Ennek következtében a kamatkiadások növekedtek. Ez a cég új alapeszközöket vásárolt rossz időben, mivel az értékesített áruk költsége ugyanabban az időszakban emelkedett.

Ezután megnézzük a cég nettó nyereségét. A nettó nyereség az árbevétel 8,4 százalékáról 2,4 százalékra csökkent. Ez egy éles csökkenés, és ha a társaság részvényesei vannak, akkor megkérdőjelezi őket, hogy mi a baj. A vezetőség számára egyértelmű jelzés, hogy el kell érni az eladott áruk növekvő költségeit, valamint a megnövekedett értékesítési költségeket és adminisztratív költségeket. Ha vannak olyan értékesített eszközök, amelyek értékesíthetők, a menedzsmentnek fontolóra kell vennie az értékesítésüket, hogy csökkentsék mind az értékcsökkenést, mind az adósságköltséget. Ennek 2019-ben segítenie kell a közös méretű eredménykimutatásukat.

Közös méretelemzés az XYZ, Inc. számára

Jövedelem kimutatás2017%2018%
Nettó árbevétele$1,000,000100%$1,110,000100%
Az áruk értékesítése500,00050%650,00058.5%
Bruttó haszonkulcs$500,00050%$460,00041.5%
Értékesítési és adminisztrációs költségek250,00025%265,00023.9%
Értékcsökkenés80,0008%$110,00010%
Működési eredmény (EBIT)$170,00017%$85,0007.6%
Érdeklődés$30,0003%$40,0003.6%
Adózás előtti eredmény$140,00014%$45,0004%
Adók (.40)$56,0005.6%$18,0001.6%
Nettó jövedelem$84,0008.4%$27,0002.4%


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Célpiaci szegmentáció a vendéglátóiparban

✔ - Hogyan fizeti meg a korlátolt felelősségű társaság (LLC)?

✔ - A jutalékok kifizetése és levonása az alkalmazottaknak


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!