A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Hogyan kell levonni a jótékonysági adományokat


Valószínűleg tudatában vagyunk annak, hogy adományt tehetsz jótékonyságra és levonhatod az adókból. Előfordulhat, hogy nem tudja, hogy a vállalkozás adóköteles hozzájárulásokat is vállalhat. De ezek az adózási formákban rögzített módszerek különböznek egymástól.

Az új adótörvény

Először is, az új adójog nagy hatással lehet a jótékonysági tevékenységre, bár véletlenül.

A 2017-es adórendszerre vonatkozó törvény drasztikusan növeli a 2018-ra és az azt követő időszakra vonatkozó standard levonást. Az új standard levonás 12 000 dollár az egyedülállók számára, a 2017. évi 6 350 dollárért, és 24 000 dollár a házastársaknak, akik együttesen adnak be 12 700 dollárt.

A standard levonás növelése az adóbevallás bejelentésének egyszerűsítésére irányult. Ugyanakkor azt is jelenti, hogy az egyes adófizetők, beleértve a nem vállalati tulajdonosokat, kevésbé ösztönzik a jótékonysági szervezeteket. Ha szeretne jótékonyságot adni és levonni, akkor a jótékonysági levonásokat pontosan részleteznie kell abban a reményben, hogy meghaladja a standard levonási összeget. Egyes adófizetők esetleg nem akarják ezt az extra bajt.

Ha úgy dönt, hogy részletezni kívánja, hogyan számolják el a jótékonysági hozzájárulásait, és hogy mely adóbevallást vonják le, a szervezet típusától függ.

Hogyan követelik meg a vállalkozások a levonásokat

Minden vállalkozás, kivéve a vállalatokat, átutalási jogalanyként adót fizet. Ez azt jelenti, hogy az üzlet adói átjutnak az egyes tulajdonosoknak.

Az egyéni vállalkozó tulajdonosa például az adóbevallásokat a személyes adóbevallás részeként adja meg. A levonást a visszaküldés személyes részén, nem pedig a vállalkozás C. listáján kell elvégezni.

Vannak más szabályok a jótékonysági levonásra.

Jótékonysági szervezeteket kell képezni

Ha egy adományt egy jótékonysági szervezetnek, mint egyéneknek vagy üzleti vállalkozásoknak kíván adni, győződjön meg róla, hogy igényelheti a levonást. A szervezetet az IRS minősíti.

Ez az IRS adómentességet nyújtó szervezet (korábban kiválasztás ellenőrzése) online keresési eszköz segít azonosítani, hogy egy szervezet jogosult-e.

Levonható és nem levonható

Ön vagy vállalkozása levonhatja az alábbiak valamelyikét:

  • Készpénzfizetések
  • Ingatlan vagy berendezés ajándékai ("természetbeni" hozzájárulások)
  • A jótékonysági szervezetnél végzett munka során felmerülő kilométer- és egyéb utazási költségek, az IRS által meghatározott jótékonysági munkákra vonatkozó standard futásteljesítmény alapján.

Ön nem vonhatja le az Ön vagy a munkatársainak önkéntes munkatársainak értékét egy jótékonysági szervezetben, mint például a nonprofit fórumon vagy a helyi United Way-nél eltöltött idő.

A korlátozások

Az IRS szerint:

A szervezetnek, jótékonysági vagy egyéb készpénzfizetésnek lehet üzleti kiadásként levonható, ha a kifizetések nem jótékonysági hozzájárulások vagy ajándékok, és közvetlenül kapcsolódik az Ön vállalkozásához. Ha a kifizetések jótékonysági hozzájárulások vagy ajándékok, akkor azokat nem lehet üzleti költségként levonni. Ugyanakkor a vállalatok (az S-társaságok kivételével) a [személyes] jövedelemadó-bevallásukra korlátozások nélkül levonhatják a jótékonysági hozzájárulásokat… Az egyéni tulajdonosok, a partnerségben részt vevő partnerek, vagy az S-társaság részvényesei esetleg levonhatják az általuk nyújtott juttatásokat. az A listán (1040-es formanyomtatvány) [személyes adóbevallásuk].

(Forrás: IRS 535-ös kiadvány: Üzleti költségek)

Egyedülálló tulajdonosi hozzájárulások

Ha Ön egyéni vállalkozó, üzleti adatait az Ön 1040. számú formanyomtatványának C listáján kell benyújtani. A vállalkozás nem tehet külön jótékonysági hozzájárulást, mivel az egyedüli módja az, hogy az egyének levonhatják ezeket a hozzájárulásokat az A. listán.

Ez azt jelenti, hogy képesnek kell lennie arra, hogy részletezze a levonásokat, hogy azokat elvegye. Ugyanez igaz egy egyszemélyes korlátolt felelősségű társaságra is, mivel az egyszemélyes LLC fájlokat egyéni vállalkozóként fizeti.

Partnerségi hozzájárulások

A partnerség egy speciális eset, mivel maga a partnerség nem fizet jövedelemadót. A bevételeket és ráfordításokat, beleértve a jótékonysági hozzájárulások levonásait, évente továbbítják a partnereknek az egyes K-1 ütemtervükön.

Tehát, ha a partnerség jótékonysági hozzájárulást nyújt, minden partner százalékos arányban vesz részt a személyi adóbevallás levonásából. Például, ha a partnerségnek három egyenlő partnere van, és egy év alatt összesen 1.500 $ -t adományoz a jótékonysági szervezetnek, a partnerek 500 dollárt igényelhetnek jótékonysági levonásokban.

Mivel a készpénz vagy a vagyon adományozása csökkenti a partnerség értékét, minden adományozó partnernek csökkentenie kell a partnerséget az adomány értékével. Például, ha egy partnerség irodai bútorokat adományoz egy jótékonysági szervezetnek, a bútorok értéke már nem a társulás tulajdonában van, így le kell venni a könyveket, ami csökkenti a partnerség teljes értékét.

A többszemélyes korlátolt felelősségű társaság tagjai által végzett jótékonysági hozzájárulások levonása ugyanaz, mint a partnerség esetében.

S Corporation hozzájárulások

Az S-társaság partnerségként működik, és az egyes részvényesek K-1-es listát kapnak, amely megmutatja, hogy a vállalat milyen jótékonysági hozzájárulást kap.

Corporation hozzájárulások

Mivel a vállalat a tulajdonosoktól elkülönült jogalany, a vállalat jótékonysági hozzájárulást tehet a saját nevében, és levonhatja a hozzájárulásokat. A levonások szerepelnek a társaság jövedelemadó-formanyomtatványán (IRS 1120-as formanyomtatvány).

Különleges megjegyzés

Ha Ön személyesen noncash járulékot fizetett 500 dollár felett, akkor a 8283-as formanyomtatványt adóbevallásával kell benyújtania, amely tájékoztatást nyújt az adományozott ingatlanról.

Jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános tájékoztatást nyújt egy adott adóalanyról. Ebben a cikkben vagy e hozzájáruló más cikkében semmi sem tekinthető adó- vagy jogi tanácsadásnak. Ha kérdése van a jótékonysági hozzájárulások levonhatóságával kapcsolatban, forduljon az adószakértőhöz.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Fundrise: vezető ingatlanbefektetés

✔ - 5 Ingyenes vagy alacsony költségű nonprofit számviteli szoftver opciók

✔ - A kapitalizmus és a szocializmus közötti különbségek


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!