A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Hogyan számítsuk ki a Paycheck visszatartását és levonását

Szövetségi jövedelemadó-visszatartás, FICA-adó és egyéb számítások


Ön fontolóra veszi a saját bérszámfejtését? A munkavállalók fizetési csekkjeinek visszatartásának és levonásának kiszámítása nem nehéz, ha az itt leírt lépéseket követjük.

Ebben a folyamatban a cél az, hogy a bruttó fizetés összegéből (bruttó fizetés a tényleges összeg, amivel tartozol az alkalmazottnak) a nettó fizetés (a munkavállaló fizetésének összege). Miután kiszámította a fizetési időszak bruttó fizetését, akkor levonnia vagy visszatartani kell a szövetségi jövedelemadó-visszatartás, a FICA (társadalombiztosítás / Medicare) adó-, állami és helyi jövedelemadó és egyéb levonások összegét.

UPDATE: Az új adótörvény a visszatartás számításait érinti

Trump által 2017. december 22-én aláírt adócsökkentési és munkaügyi törvény megváltoztatta számos amerikai adómértékét. Ezek az arányváltozások a visszatartó táblák változását jelentik, és sok alkalmazott számára új W-4 űrlapokat igényelhetnek. Az IRS frissített adózási táblázatokat adott ki, és a munkáltatóknak 2018. február 15-ig kötelesek voltak végrehajtani a szükséges változtatásokat.

Ebben a cikkben részletezik, hogy ezek a változások hogyan befolyásolják a bérszámfejtési folyamatokat.

Mi a különbség a levonások és a visszatartás között?

A visszatartás a szövetségi vagy állami adók, például a jövedelemadó és a FICA adók esetében alkalmazott kifejezés, amelyet a munkavállaló fizet. A levonások olyan egyéb összegekre vonatkoznak, amelyek a munkavállaló fizetéséből vehetők igénybe, mint például a nyugdíjazási juttatások, az egészségügyi költségek, vagy a különleges alapok és adományok.

Használjon bruttó fizetést az összes számításnál

A bruttó fizetés az alkalmazottak fizetése a bérszámfejtési időszakban. A forrásadó és levonások összegének kiszámításakor minden alkalmazott számításnál ki kell használnia a munkavállaló bruttó fizetési összegét. A számítások nem progresszívek, a számításokhoz kisebb és kisebb összegeket használnak. Az alábbiakban részletesebb számítási példát talál a további információkért.

E szabály alól csak az a kivétel, amikor a szövetségi jövedelemadó visszatartását a százalékos módszer alkalmazásával számoljuk ki (lásd alább).

  • 01

    Első lépés: Kapj egy W-4 űrlapot minden alkalmazotttól

    Az IRS megköveteli, hogy az Egyesült Államokban az összes munkavállaló béreljen IRS Form W-4 formát. Ez az űrlap fontos információkat tartalmaz, amelyeket a munkavállalónak meg kell fizetnie, és biztosítani kell, hogy a jövedelem és a visszatartás helyesen kerül kiszámításra a munkavállaló fizetésére.

    A munkavállaló neve és címe mellett a legfontosabb információk a következők:

    • A munkavállaló társadalombiztosítási száma
    • A munkavállaló családi állapota,
    • Az alkalmazottak által igényelt kibocsátási egységek száma és
    • Minden olyan további összeg, amelyet az alkalmazott minden egyes fizetésből szeretne venni.

    A családi állapot, a juttatások és a további összegek a negyedik lépésben való visszatartás kiszámításához szükségesek.

  • 02

    Második lépés: Számolja ki a bruttó fizetést

    A munkavállalói kifizetések bruttó fizetésként kezdődnek. A bruttó fizetés a fizetés teljes összege. A fizetett alkalmazottak esetében ez egy éves összeg, elosztva a fizetési időszakok számával. Az óránkénti alkalmazottak esetében ez a munkaórák száma, amely az arányt (beleértve a túlórát is).

    Ha nem biztos benne, hogy milyen alkalmazottak vannak, olvassa el ezt a cikket a fizetett és az óránkénti alkalmazottak közötti különbségről.

    Íme példák arra, hogyan számítják ki a bruttó fizetést mind a fizetett, mind az óránkénti alkalmazottak számára, ha a fizetési időszakban nem szerepel túlóra:

    Fizetett alkalmazott fizetnek éves fizetést. Tegyük fel, hogy az éves fizetés 30 000 dollár. Ezt az éves fizetést osztja az év fizetési periódusainak számával az egy fizetési időszak bruttó fizetésének megszerzéséhez. Ha havonta kétszer fizet munkatársat, akkor az év 24 fizetési periódusa van, és az egy fizetési időszak bruttó fizetése 1250 dollár (30 000 dollár 24-el osztva).

    Egy órás alkalmazott a fizetési időszak óránkénti árfolyamon fizetik. Ha egy alkalmazott óránkénti díja 12 dollár, és 38 órát dolgozott a fizetési periódusban, a bruttó fizetése 456,00 $ (12 x 38 dollár).

    De a túlórát fizetve még nem teljesített bruttó fizetéssel. Ezután meg kell számítania a túlórát az óránként dolgozók és néhány fizetett munkavállaló számára. A bruttó fizetéshez a túlórát fizetni kell a rendszeres fizetéshez.

  • 03

    Harmadik lépés: Számítsa ki a túlórát

    Minden óránkénti alkalmazott jogosult a túlórára, ha egy héten több mint 40 órát dolgoznak. Néhány fizetett alkalmazott mentesül a túlórától a fizetés szintjétől függően. Az alacsonyabb fizetésű munkatársaknak túlórát kell kapniuk, ha fizetésük heti 455 dollárnak felel meg (évente 23.660 dollár), még akkor is, ha az adómentes.

    A szövetségi munkajog előírja, hogy a minimálisan előírt túlórák egy és félszerese az óránkénti árfolyamnak a heti 40 órában. Többet is fizethet, mint amire szükség van túlórára, de céljainkhoz a szükséges összeget fogjuk használni. Néhány államnak van olyan túlórájú törvénye is, amely előírja, hogy a túlórát magasabb arányban kell fizetni. A részletekért ellenőrizze az állami munkaügyi osztályát.

    Íme egy példa a túlóra kiszámítására:

    Sandy 43 órát dolgozik egy héten. Az órabér 1,5-szerese 1,5 órás túlórára jogosult. Ha óránkénti díja 12 dollár, akkor túlórát kap 18 dollár sebességgel 3 órára, összesen 54 $ túlórát. Ezt a túlórát hozzáadja a rendszeres órai fizetéséhez, amely $ 480 (40 óra x 12 $), összesen 534 dollárért. Ez a fizetési időszak bruttó díja.

    Ezek a túlórákról szóló cikkek segíthetnek a túlórák fizetésének kérdésében:

    Óránkénti alkalmazottak és túlórák

    Mentes és nem mentes alkalmazottak: Túlóra-szabályok

  • 04

    Negyedik lépés: Számítsa ki a szövetségi jövedelemadó (FIT) forrásadót

    A szövetségi jövedelemadó visszatartásának kiszámításához szüksége lesz:

    • A munkavállaló bruttó fizetése a fizetési időszakban
    • A munkavállaló W-4 formája, és
    • Az adó táblázatok másolata az IRS-től a 15. kiadványban: Munkaadói adó útmutató). Győződjön meg róla, hogy a táblázat megfelelő évre van. A táblázat 2018. január 1-jén változott, így szüksége lesz a 2018-as asztalra.

    Ugrás a 15-ös kiadvány oldalára, amely a következőket tartalmazza: "százalékos módszer táblázatok a jövedelemadó visszatartására"

    Keresse meg a következő táblázatot:

    • Családi állapot. Az egyedülálló (beleértve a háztartás-vezetőt is) a bal oldalon, és a házas a jobb oldalon van.
    • Fizetési időszak típusa. Ez hetente és évre változik (ami azt jelenti, hogy a személy évente egyszer fizet). A kéthetente minden második hét (pl. Minden második pénteken), és félhavi havonta kétszer (például az 1. és 15.).
    • Azután keresse meg a személy bruttó fizetését az asztalon.

    Tegyük fel, hogy megnézi a Hétköznapi bérszakaszot egy házas személy számára.

    Nézze meg a bal oldalon, hogy megtalálja az adott személy heti bruttó fizetésének összegét. Tegyük fel, hogy ez $ 1500. Keresse meg az 1500 dollárt az "Over… but not over" listában. 1500 dollár több mint 525 dollár, de nem több, mint 1626 dollár.

    Látni fogja ezt a sort:

    A visszatartandó jövedelemadó összege:

    Over- De nem túlzottan túlzott

    $ 525 $ 1626 $ 35.90 plusz 15% - 525 $

    Ennek a következő résznek több lépése van.

    1. Tegye le a 35,90 dollárt az "Adó megtartása" oszlopból.

    2. Ezután meg kell találnia az alkalmazott fizetésének többletét a "túladagolás" oszlopban lévő számtól. Vegye le az 525 dollárt 1500 dollárból; ez 475 dollárt ad.

    3. Többszörös $ 475 a 15% -kal a harmadik oszlopban. Ez 146,25 dollárt ad.

    4. Adja hozzá a $ 146.25 értéket a 35,90 $ -hoz, hogy 182,15 $ legyen. Ez az az összeg, amelyet a személy szövetségi jövedelemadóért fizet.

    Az IRS-nek van egy visszatartó számológépe, amely megkönnyíti ezt a folyamatot, ha sok alkalmazottja van.

    Ezután ki kell számítania a FICA adókat.

  • 05

    Ötödik lépés: Számítsa ki a szociális biztonságot és a Medicare levonásokat

    A FICA adókat (társadalombiztosítás és Medicare) le kell vonni a munkavállalói fizetésekből. Ezeknek a levonásoknak a számítása elég egyszerű. A FICA adó összege a munkavállaló bruttó fizetésének 15,3% -a.

    A teljes összeg felét (7,65%) visszatartják a munkavállaló fizetéséből, a felét a munkáltató fizeti.

    A fenti munkavállaló számára, 1500 dollár heti fizetéssel, a számítás 1500 x 7,65% (0,765), összesen 114,75 dollárért.

    Ügyeljen arra, hogy ne vegyen túl sok társadalombiztosítási adót a magas jövedelmű munkavállalóktól, mivel a társadalombiztosítást minden évben korlátozzák, és a maximális összeget a társadalombiztosítási adminisztráció határozza meg.

    Azt is figyelembe kell vennie a magasabb jövedelmű munkavállalók által fizetendő további Medicare adókedvezményt, amely akkor kezdődik, amikor a munkavállaló az adott évre meghatározott fizetési összeget ér el. A kiegészítő adó a bruttó fizetés 0,9% -a, és a munkavállaló W-4 státusza alapján 200 000 dollárról indul. A munkaadó nem fizet további adót.

  • 06

    Hat lépés: Az állami jövedelemadó levonása

    A legtöbb állam jövedelemadót vet ki a munkavállalók fizetésére és bérére. Bizonyos kutatást kell végezniük a levonások összegének meghatározására és arra, hogyan küldje el azokat a megfelelő állami / helyi adóhatóságnak.

    Ebben a cikkben a munkáltatói felelősséget vállalja ezen adók levonására, kifizetésére és jelentésére.

    Ne feledje, hogy a bruttó fizetést ismét az állami jövedelemadó-levonásra használja.

    Vissza a Minden a bérszámfejtési adókról

  • 07

    Hét lépés: Vegyél más levonásokat

    Még nem egészen végeztél levonásokkal. Íme néhány egyéb lehetséges levonás a munkavállalói fizetésből, amit esetleg kiszámíthat:

    • Az egészségügyi terv fedezésére alkalmazott munkavállalói hozzájárulások levonása
    • A 401 (k) vagy egyéb nyugdíjrendszer hozzájárulások levonása
    • A belső vállalati alapokhoz vagy jótékonysági adományokhoz való hozzájárulások levonása.

    Ne feledje, hogy minden levonás bruttó fizetésen alapul.

  • 08

    Végül egy példa arra, hogy hogyan néz ki az alkalmazott fizetési tétje

    A fenti munkavállaló esetében a heti fizetési csonk így néz ki:

    A bruttó fizetési FIT visszatartása A FICA visszatartása Egyéb A nettó fizetést levonja

    $1500.00 $182.15 $146.25 $0 $1171.60

  • 09

    A százalékos módszer táblázatok használata a szövetségi jövedelemadó visszatartásának kiszámításához

    A visszatartás kiszámításának százalékos módszere alternatív számítási módszer. Ez a számítás nem a bruttó fizetésen alapul, hanem a nettó bérek után, miután levonásra került a teljes forrásadó. 2018-ra az IRS közzétette az 1036 közlemény részleteit, amely elmagyarázza, hogyan működik a százalékos módszer.

    Először is levonja a teljes bérszámlát (az űrlap 5. sorában) a megfelelő bérszámfejtés bruttó fizetéséből. Ha egy alkalmazottnak két juttatása van, és hetente fizetnek, a levonás teljes összege 159.60 dollár lenne. Ha a munkavállaló heti fizetése 650,00 dollár, akkor a számításban használt összeg 650 $ és 159.60 dollár, vagyis 490,40 $ lesz. Ezután a 1036-as közlemény táblázata segítségével számolja ki a visszatartást ugyanúgy, mint a negyedik lépésben.

  • 10

    És ne felejtse el fizetni a bérszámfejtő adókat

    A szövetségi jövedelemadók és a FICA adók, valamint a munkáltatóként fizetendő összegek összegét az IRS-be kell befizetnie az alkalmazottak által fizetett adókból. Pontosabban, minden bérszámfejtés után

    • Fizesse meg a szövetségi jövedelemadó visszatartását minden alkalmazotttól
    • Fizesse meg a FICA adóbevallását minden alkalmazotttól, és. T
    • Fizesse meg a FICA adó felét az összes alkalmazott számára.

    A bérszámlálástól függően havi vagy félhavi betéteket kell készítenie.

    A negyedéves jelentést a 941-es formanyomtatványon is be kell mutatnia, amely tartalmazza azokat az összegeket, amelyekkel tartozol és mennyit fizetett.


  • Videó A Szerző:

    Kapcsolódó Cikkek:

    ✔ - Ellátási lánc teljesítménymérései

    ✔ - Fontos tények, amelyeket tudnia kell egy egyedüli tulajdonostól

    ✔ - I-9 és E-Verify az új alkalmazott jogosultságának ellenőrzéséhez


    Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!