A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Mennyi nem kapcsolódó jövedelem lehet egy nonprofit?


Sok nonprofit vállalkozás üzleti vállalkozásokat futtat, hogy kiegészítse jótékonysági adatait, és további bevételeket hozzon létre az adminisztratív költségek fedezésére. Bizonyos ponton azonban, ha a független üzleti tevékenység nagyon sikeres lesz, a nonprofit jelentős bevételt vehet belőle.

Ebben az esetben a szervezetnek meg kell értenie a jövedelemadó következményeit, beleértve annak lehetőségét is, hogy a gazdálkodó egység nonprofit státuszát veszélyeztesse.

A független jövedelem jelentése

A nonprofitoknak meg kell érteniük a kapcsolódó és nem kapcsolódó üzleti jövedelem különbségét. Az első egyszerűen azt jelenti, hogy a bevétel támogatja a szervezet küldetését. Például egy szimfonikus zenekar jegyeket értékesít előadásaihoz.

Ezek az előadások egyértelműen missziós jellegűek. Másrészről, ha egy nonprofit úgy dönt, hogy piaci áron értékesít ballonokat a nagyközönségnek, ez a jövedelem nem valószínű, hogy a küldetéshez kapcsolódik.

Az, hogy a jövedelem kapcsolatban áll-e, vagy nem összefügg, sok kivételt és árnyalatot tartalmaz. Például, ha ezeket a léggömböket egy önkéntes munkaerő értékesítette, a jövedelem misszióhoz kapcsolódónak tekinthető.

Hasonlóképpen, a nonprofit által működtetett fagylaltüzletből származó jövedelem, amely a fizikailag kifogástalan fiatalokat alkalmazza, hogy a nonprofit szolgáljon, valószínűleg a küldetéshez kapcsolódó kategóriába tartozik.

Ha a jövedelem kiderül, hogy nem kapcsolódik a nonprofit missziójához, akkor a kérdés az, hogy mennyi jövedelem elfogadható az adószámla vagy más, az IRS-vel kapcsolatos kérdések kiváltása előtt.

Sok nagy nonprofit, mint például az egyetemek és az orvosi központok számos jövedelemforrást hoznak létre, néhány kapcsolódó és néhány nem. Figyelembe kell vennünk, hogy az adókkal tartoznak-e bármelyik jövedelem adószakértői csapat szakértelme.

A kis nonprofitok számára a kérdéseknek sokkal könnyebbnek kell lenniük, de a jótékonysági szervezeteknek az üzleti tevékenység megkezdése előtt jól gondolkodniuk kell a kapcsolódó viszonylagos kérdésen.

Áttekintés

Dióhéjban a nonprofitok akár 1000 dollárt is kaphatnak a jövedelemtől, mielőtt adót fizetnének rajta. Bármi többre lesz szükség a nonprofit számára, hogy mind állami, mind szövetségi társasági adót fizessen. A nonprofitok általában nem járulékos jövedelmet szerezhetnek anélkül, hogy veszélyeztetnék a nonprofit státuszukat, de egyértelműen meghatározva, hogy mi a nem kapcsolódó jövedelem, akkor a dolgok nehezen kezelhetők.

A jogi perspektíva

Emily Chan, a nonprofit ügyekre szakosodott ügyvéd, a következő témakörben véleményt nyilvánított a témáról.

A nonprofit szervezetek általában korlátozatlanok a nem kapcsolódó üzleti tevékenységek számában. A belső bevételi szolgálat (IRS) azonban nem volt konkrét abban, hogy mennyi megengedhető jövedelem keletkezhet a független forrásokból.

Bár nem létezik rögzített százalékos korlátozás, két fő oka van annak, hogy a nem kapcsolódó üzleti jövedelem aggodalomra ad okot a közhasznú jótékonysági szervezetek és a legtöbb egyéb mentesített szervezet számára a belső bevételi kód 501 (c) szakaszában.

  1. Először is, a független üzleti jövedelem adóköteles a társasági adókulcson (azaz a nem kapcsolódó üzleti jövedelemadó (UBIT) függvényében).
  2. Másodszor, a mentesített szervezet nem folytathat többet, mint egy jelentéktelen mennyiségű, független üzleti tevékenységet anélkül, hogy az adómentességet elveszítené.

Az IRS úgy határozza meg, hogy "független vállalkozás" a kereskedelem vagy üzlet ez az rendszeresen folytatják, és nem nagyrészt a mentesített célhoz kapcsolódik a szervezet.

Egy kapcsolódó vállalkozás azt jelenti, hogy a jövedelemtermelő tevékenység támogatja a szervezet adómentes célját, és nem csak jövedelmet hoz létre.

Nem a legfontosabb tény, hogy a tevékenység jövedelmet eredményez-e vagy sem. De mi számít, hogy ez a tevékenység támogatja-e a szervezet küldetését.

A kapcsolódó és független üzleti tevékenységek elemzése meglehetősen összetett lehet. Például a múzeumi ajándékboltban értékesített egyedi tárgyak mindegyikét osztályozhatják.

Bizonyos tevékenységek esetében kivételt képeznek a belső bevételi kód 513 (a) szakaszának szabályai is.

Ezek a kivételek:

  • Önkéntesek által végzett tevékenységek
  • A tagok, diákok, betegek, tisztek vagy alkalmazottak kényelmét szolgáló tevékenységek
  • Adományozott áruk értékesítése. (A passzív jövedelem, mint például a kamat, az osztalék, a bérleti díj és a jogdíjak is általában kizárásra kerülnek a független üzleti jövedelemből.

Valószínű, hogy a nem kapcsolódó üzleti jövedelemre vonatkozó szabályok szerint komoly problémák merülnének fel egy olyan szervezetnél, amelynek teljes bruttó jövedelme több mint 50% -a független üzleti tevékenységből származik.

A szabályozások azonban pontatlanok, hogy hová vonják a vonalat az 50 százalékos érték alatt.

Az IRS-ről rögzített százalékos korlátozás nélkül a jogi tanácsadók gyakran különböző hüvelykujj-szabályokat alkalmaznak, bár a 20% -a gyakori.

A szervezeteknek megfelelő üzleti tanácsadással vagy szakértelemmel kell rendelkezniük üzleti tevékenységük során.

Ha a tevékenységek nem felelnek meg egy független vállalkozás definíciójának vagy kivételnek vagy kizárásnak minősülnek, akkor a szervezet sokkal nagyobb rugalmasságot gyakorolhat az ilyen tevékenységekkel kapcsolatban, anélkül, hogy büntetéseket indítana.

Erőforrások:

IRS 598-as kiadás - A mentesített szervezetek független üzleti jövedelmének adója

Kell-e a nonprofitnak adót fizetni? A független üzleti jövedelemadó megértése, NPQ, 2011/25/25

Ez a közlemény nem íródott vagy nem szándékozott felhasználni, és nem használható fel bármely adófizető számára, hogy (i) elkerüljék az adózással kapcsolatos büntetéseket a belső bevételi kód alapján, vagy (ii)


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Jótékonysági vásárlás, ami segít másoknak

✔ - Ismerje meg a garantált maximális ár (GMP) szerződéseket

✔ - Gmail, mint az Ön e-mail címe


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!