A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

GST / HST információ a kanadai vállalkozások számára

GST regisztráció és a kis szállítói mentesség


A szövetségi GST (áruk és szolgáltatások adója), amely a legtöbb kanadai áru és szolgáltatás esetében 5 százalékos adót jelent, 1991. január 1-jén kezdte meg a rejtett 13,5% -os gyártóadót. Az adórendszert javítani és korszerűsíteni kellett, különösen az export-vállalkozások esetében.

Sajnos nem minden tartomány csatlakozott ahhoz, hogy egyesítse a meglévő tartományi értékesítési adórendszereit a GST-vel, arra kényszerítve a vállalkozókat, hogy mind a GST, mind a tartományi értékesítési adók (PST) visszatérését tegyék közzé. A tartományok, amelyek értékesítési adót és a GST-díjat kombináltak, a Harmonizált Értékesítési Adónak (HST) nevezik.

A zavarok növelése érdekében a HST / PST arányok tartományonként eltérőek, és számos termék és szolgáltatás mentesül (PST-től, de nem GST-től, és fordítva), ami hatalmas számlázási fejfájást okoz a vállalkozások számára.

A négy nyugati tartomány (British Columbia, Alberta, Saskatchewan és Manitoba) kivételével minden más tartomány a HST-t terheli. Alberta tartomány és az északnyugati területek, Nunavit és a Yukon nem rendelkeznek tartományi értékesítési adóval, így csak a GST kerül felszámolásra. Itt van a jelenlegi PST, GST és HST árak a különböző tartományok és területek területén Kanadában.

Quebecben a Ministère du Revenu du Québec (MRQ) felügyeli a GST-t és a HST-t a Canada Revenue Agency számára. (Kapcsolatba léphet az MRQ-val, ingyenesen, 1-800-567-4692-ben.) Nem számít, hogy a fogyasztók miért késztetik azt, és az üzleti csoportok vasútját ellenzi, a GST itt marad, és a legtöbb kisvállalkozás kénytelen megragadni a GST / HST összegyűjtése és áthelyezése.

GST / HST regisztráció az Ön vállalkozásához

Nem kell regisztrálnia a GST / HST-hez, ha megadja csak A GST / HST mentesítette az árukat és szolgáltatásokat. A GST / HST mentesített áruk és szolgáltatások példái közé tartoznak a gyermekgondozási szolgáltatások, a zeneórák és a használt lakóházak. Te teszed nem regisztrálnia kell a GST / HST-hez, ha a Kanadai Bevételi Ügynökség (CRA) szerint kis szállítónak minősül, és nem tartoznak a kis szállítói szabály alóli kivételek közé.

Általánosságban elmondható, hogy egy kis beszállítót egyéni vállalkozónak, partnerségnek vagy vállalatnak neveznek, amelynek teljes adóköteles bevétele a költségek előtt 30 000 USD vagy annál kevesebb. A közszolgálati szervek, mint például a jótékonysági szervezetek, a non-profit szervezetek, az önkormányzatok vagy az egyetemek kis beszállítóknak minősülnek, ha az összes adóköteles bevétel a költségek előtt 50 000 USD vagy annál kevesebb. Néhány vállalkozás azonban köteles regisztrálni a GST / HST-hez, még akkor is, ha kis beszállítók:

  • Taxi és limuzin üzemeltetők
  • és nem rezidens előadóművészek (akik a szemináriumok és más események befogadását értékesítik).

Amikor a GST / HST regisztráció megtörténik

Alapvetően 29 nap áll rendelkezésére ahhoz, hogy a GST / HST regisztrációját abban az időpontban kérje, amikor a vállalkozás meghaladja a kis szállítói küszöbértéket. Tehát, ha június 1-jén a bevételem több mint 30.000 dollár, akkor június 29-ig be kell jelentkeznem. Ne feledje azonban, hogy június 1-jén az én GST / HST nyilvántartásba vételének dátuma lesz, és én vagyok a felelős a GST / HST gyűjtéséért.

Hogyan regisztrálj a GST / HST-re?

A GST regisztrálása a Canada Revenue Agency-ban (CRA) az egyszerű rész. Regisztrálhat telefonon, online, postai úton vagy a helyi CRA irodájában. (Quebec-ben ne feledje, hogy a GST regisztrációhoz vegye fel a kapcsolatot a Minisztérium du Revenu du Québec-szel (MRQ) a GST regisztrációhoz. A telefonszámuk 1-800-567-4692.) Ha regisztrált, Meg kell adni egy üzleti számot, egy olyan üzleti azonosító számot, amelyet a CRA-val folytatott valamennyi ügylethez használni fog.

Az önkéntes GST / HST regisztráció előnyös

Még akkor is, ha kis szállítónak minősül, esetleg regisztrálhat a GST-be. Függetlenül attól, hogy milyen üzleti tevékenységet folytat, fizetnie kell a GST / HST-nek a kereskedelmi tevékenysége során használt adóköteles árukról és szolgáltatásokról. Ha Ön GST / HST regisztráló, akkor a beviteli adójóváírások révén vissza tudja állítani a GST / HST-t, amelyet az üzleti vásárlásokból kifizetett.

Az önkéntes GST / HST regisztráció nagy előnye

Amint azt korábban említettük, nem kell regisztrálnod az áruk és szolgáltatások adójára (GST / HST) Kanadában, ha vállalkozásod kis szállítónak minősül. De még ha nem is kell, esetleg regisztrálnod kell, mert a GST / HST regisztráció - az Input Tax Credits nagy előnye.

A beviteli adókedvezmények hitelek, amiket Ön igényelhet, hogy visszafizeti a fizetett GST / HST-t, vagy tartozást fizetett az Ön által kereskedelmi tevékenysége során szerzett árukért vagy szolgáltatásokért (Canada Revenue Agency).

Ha nem regisztrálsz a GST / HST-re, akkor nem tudod visszafizetni a kifizetett GST / HST-t. A legtöbb kisvállalkozás esetében a GST / HST az év során megszerzett beszerzések és szolgáltatások összege jelentős, így a GST / HST nyilvántartásba vétele gazdaságos.

És az adózási szempontból a beviteli adókedvezmények „egymásra helyezhetők”. A GST / HST beviteli adókedvezményeket nem kell követelni a beszerzési időszakban. Legfeljebb négy évvel az időszak végétől számíthat, amikor a beviteli adójóváírást először a legtöbb GST / HST beviteli adójóváírásra lehetett volna állítani. Figyelembe kell venni azt is, hogy új GST / HST regisztrálóként az Ön által fizetett GST / HST bevételi adójóváírást igényelheti, ha Ön regisztrálva van, vagy a tartozékaiért vagy tartozékaiért tartozol.

A GST / HST beviteli adójóváírás követelésének szabályai

A GST / HST beviteli adójóváírás igénylésének szabályai nagyon hasonlítanak a jövedelemadó üzleti költségeinek követelésére vonatkozó szabályokra. A Canada Revenue Agency szerint Általános információk a GST / HST regisztrálói útmutatóhoz, a Befizetési Adó Krediteket a működési költségek, például a kereskedelmi bérleti díjak, a közművek és az irodai felszerelések, valamint az étkezési és szórakoztatási költségek tekintetében követelheti. Azt is igényelheti a GST / HST beviteli adójóváírást, amelyet a munkavállalóknak vagy partnereinek fizetett költségtérítésekért fizet. És azt is igényelheti, hogy a beviteli adókedvezmények egy tőkeeszközre is vonatkozzanak.

Költségek, amelyek nem minősülnek beviteli adójóváírásnak

Néhány vásárlást vagy költséget nem lehet beviteli adójóváírásra követelni. A vásárlások vagy kiadások fő kategóriája, amelyek nem használhatók, olyan áruk és / vagy szolgáltatások, amelyeket saját használatra vásárolt vagy importáltak (szemben az üzleti fogyasztásra vásárolt vagy importált termékekkel).

A nem jogosult egyéb vásárlások vagy költségek:

  • az adóköteles áruk és szolgáltatások, amelyek megvásároltak vagy importáltak az adómentes termékek és szolgáltatások t
  • valamilyen tőkeeszköz
  • "tagsági díjak vagy díjak bármely klubnak, amelynek fő célja a kikapcsolódási, étkezési vagy sportolási lehetőségek biztosítása" (CRA).

GST / HST regisztráció

Meggyőződve arról, hogy most regisztrálnod kell, és vajon miért? Mi a GST regisztrációs folyamat? megadja a szükséges telefonszámokat és címeket.

Jelentési időszakok és a GST / HST visszatérés

Amikor regisztrálsz a GST-re Kanadában, a Canada Revenue Agency (CRA) egy GST / HST jelentési időszakot rendel Önnek a GST / HST adóköteles áruk és szolgáltatások teljes éves értékesítése alapján. Ez a beszámolási időszak havi, negyedéves vagy éves lehet.

A Kanadai Bevételi Ügynökség jelentéstételi időszakot rendel Önnek az előző pénzügyi évben teljes adóköteles termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás alapján, amikor regisztrál a GST / HST-re. Attól függően, hogy ez az érték melyik lehet, választhat egy másik választható jelentési időszakot. (A hozzárendelt GST / HST jelentési időszak megváltoztatásához hívja a Kanadai Bevételi Ügynökséget, vagy töltse ki és küldje be GST20 formanyomtatvány, választás a GST / HST jelentési időszakra.)

Ne feledje, hogy a GST / HST visszaadási idejét a jelentési időszak ütemezésének megfelelően kell benyújtania, még akkor is, ha az adott beszámolási időszakban nem végzett üzleti tevékenységet, vagy nem gyűjtött be GST / HST-t.

Minden jelentési időszakban elő kell készítenie és küldenie kell a CRA-nak a GST / HST-hozamot, amely megmutatja az ügyfelei által felszámított GST / HST összegét, valamint a fizetett vagy a beszállítóknak fizetett GST / HST összegét. A kettő közötti különbség a nettó adó. (Az olyan helyzetekről, mint például a GST / HST felszámított és nem behajtott helyzetek, valamint a rossz adósság-kiigazítások további részleteit lásd: A nettó adó kiszámítása részben. RC4022 - Általános információk a GST / HST regisztrálók számára (CRA)).

Nem lenne jó, ha olyan egyszerű lenne, mint amit épp most leírtam? Ez azonban egy kicsit bonyolultabb, mivel a beviteli adókedvezmények és a GST / HST áruk és szolgáltatások különböző osztályai. Az Ön által kínált áruk és szolgáltatások GST / HST adókötelesek, GST / HST mentesítettek vagy GST / HST nulla minősítésűek.

GST / HST adóköteles áruk és szolgáltatások

Ezek azok a vállalatok, amelyek a GST / HST-t terhelik, és igényelhetik a beviteli adókedvezményeket a GST / HST visszatérésükért. A legtöbb áru és szolgáltatás ebbe a kategóriába tartozik, és a tranzakcióról a GST-t vagy a megfelelő HST-t terheli. Lásd, hogyan kell számla a jelenlegi GST / PST / HST adókulcsokról a különböző tartományok és területek számára.

Gondolj egy játék, egy darab ékszer, benzin vagy merevlemez vásárlására / eladására. Vagy szállodai szálláshelyeket, vagy autót vásárol vagy bérelhet. Két olyan áru vagy szolgáltatás, amelyek közvetlenül az üzleti tevékenységhez tartoznak, és amelyek ebbe a kategóriába tartoznak, a franchise-díjak és a reklámozás (kivéve, ha a reklámot nem-rezidensnek nyújtják Kanada).

GST / HST mentesített és nulla értékű áruk és szolgáltatások

Vállalkozásként nem számít fel GST / HST-t a GST mentesített vagy GST nulla minősítésű árukról és szolgáltatásokról, de a két termékosztály különbözik a beviteli adójóváírás tekintetében. A GST mentesíti az árukat és szolgáltatásokat, ezért nem számít fel GST / HST-t, és nem követelheti meg az Input Tax Credits-et. A GST / HST nulla besorolású árukkal és szolgáltatásokkal 0% GST / HST-t számol fel, és igényelheti a beviteli adókedvezményeket.

A GST / HST mentesített áruk és szolgáltatások közé tartoznak a gyermekgondozási szolgáltatások, a zeneórák, számos oktatási szolgáltatás és a használt lakóházak. Az alábbi és további példákkal kapcsolatos részletekért tekintse meg a Canada Revenue Agency GST listáját, amely mentesíti az árukat és szolgáltatásokat RC4022 - Általános információk a GST / HST regisztrálók számára. A nulla minősítésű áruk és szolgáltatások magukban foglalják az alapvető élelmiszereket, a vényköteles gyógyszereket és az exportot.

A GST / HST könyvelése

Ahhoz, hogy helyesen számítsuk ki a beviteli adójóváírásaidat, és teljesítsd a GST-t, győződj meg arról, hogy nem csak nyomon követed, hogy mennyi GST-t vagy HST-t gyűjtsetek, és mennyit fizetsz a GST-re vagy a HST-re, de figyelj a GST / HST kategória szerint.

A számviteli szoftverek, például a Quickbooks és a Simply Accounting kanadai változatai jelentősen egyszerűsíthetik a GST / HST nyomon követését, mivel a program automatikusan nyomon követi a GST / HST-t, amelyet minden tranzakció után fizettek ki, és készítenek egy GST / HST jelentést.

Nyilvánvaló, hogy a gondos nyilvántartások megtartása kritikus fontosságú, ha a GST / HST kifizetéseinek tetején marad, és maximalizálja a GST / HST beviteli adókedvezményeit. De ezt mindenképpen meg kell tenni a jövedelemadó szempontjából. A GST / HST nyilvántartásainak frissítése a rendszeres könyvelési eljárás része.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Tippek a vállalkozás blogjának sikeréhez

✔ - Lehet, hogy az Amazon Self-Publishing teszi Önnek pénzt?

✔ - Teamwork.com (Teamwork PM) Projektmenedzsment-áttekintés


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!