A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Munkáltatói útmutató: Milyen adóköteles az alkalmazottakra?


Munkavállalók adóköteles jövedelmének megállapításakor nehéz lehet az alkalmazottakra adóköteles, és mi nem. Úgy tűnik, hogy minden jövedelem adóköteles, de ez nem feltétlenül igaz. Ez a cikk a vállalkozások által a munkavállalóknak nyújtott kifizetések típusait vizsgálja, melyik kifizetés adóköteles, és bármilyen kivétel. Ezenkívül az előnyök értékére és az ellátások visszatartására vonatkozó kérdésekre is válaszol.

A W-2-es formanyomtatványon, a munkavállaló Bér- és Adónyilatkozata tartalmazza az alkalmazottak fizetését és az adóköteles juttatásokat. A W-2 forma bonyolult forma, és sokféle bevétel szerepel.

Ez a vita általános, és nem célja, hogy megadja a konkrét helyzetek részleteit. Az adóköteles munkavállalói díjak és juttatások IRS szabályai bonyolultak, és számos korlátozás és kizárás van. Tekintse meg a cikk végén található információkat, ha ezeknek az elemeknek a részleteit szeretné megfejteni.

Adóköteles fizetés és juttatások

Minden olyan fizetés, amelyet a vállalkozás a munkavállalóknak a munkájához nyújt, adóköteles, beleértve a fizetést és a béreket, a tippeket, jutalékokat és díjakat, az előnyöket és a részvényopciókat. Emellett minden előny, amit Ön alkalmazottai nyújtanak. Íme néhány további részlet

A munkavállalói bruttó jövedelem adóköteles a munkavállaló számára, beleértve a nem mentesített munkavállalók és bizonyos alacsonyabb jövedelmű munkavállalók túlóráért.

Minden tipp bevétele. A W-2 formanyomtatvány megfelelő rovataiban az összes többi bevételhez tartozik a bevétel. Figyeljük meg, hogy a kiosztott tippeket (az összes alkalmazottnál alkalmazott képlet alapján) a 8. rovatban kell feltüntetni, de más bevételi tételben nem.

Az alkalmazottak jutalékai az adóköteles jövedelemben szerepelnek. Ha a munkavállaló a jövőben nyújtott szolgáltatásokért előzetes jutalékot kapott, ezek a jutalékok többnyire adókötelesek, ha a munkavállaló megkapja.

Ha egy munkavállaló vállalati autót használ üzleti célokra, a munkavállaló által vezetett személyes kilométert adókötelesnek kell tekinteni. A munkavállaló számára az autó üzleti felhasználására vonatkozó juttatást adhat, és ez a juttatás nem adóköteles.

A részvényopciók adókötelesek lehetnek a munkavállalók számára, amikor az opciót megkapják, vagy amikor azt gyakorolják, vagy amikor az állomány elidegenítésre kerül. Tudjon meg többet arról, hogy miként adózik meg a részvényopciók.

Adóköteles juttatások és egyéb kifizetések

Az IRS szerint

Ha a munkáltató fizeti a munkatársai, köztük a munkavállaló házastársát és eltartottjait érintő baleset- vagy egészségbiztosítási terv költségét, a munkáltatói kifizetések nem a bérek, és nem tartoznak a társadalombiztosítási, a Medicare és a FUTA adók, illetve a szövetségi jövedelemadó alá. visszatartása.

Bónuszok, díjak és ajándékok a munkavállalóknak általában adókötelesek a munkavállalónak. Ez magában foglalja az ajándékkártyákat és az ünnepnapokon megadott tételeket. A kivétel a de minimis (kis) kifizetések, amelyeket a munkavállalóknak ritkán adnak.

2018-tól kezdődően 2025-ig a munkavállalók költségeinek megtérítése munkavállalói juttatásnak minősül, és ezek a kifizetések a munkavállaló számára adókötelesek. Még akkor is, ha az Ön cége elszámoltatható tervvel rendelkezik ezeknek a költözési költségeknek a terjesztésére és nyomon követésére, még mindig adókötelesek a munkavállalónak

Néhány nem adóköteles tétel

A munkavállalók kompenzációs juttatásai nem adókötelesek a munkavállalókra.

A vállalkozásoktól az alkalmazottak felé irányuló ingázási és szállítási előnyöket általában nem lehet adóztatni. Vannak kivételek és korlátok, ezért olvassa el többet arról, hogyan működnek ezek az ingázási és szállítási előnyök, beleértve a kerékpározást, a parkolást és a tömegközlekedési előnyöket.

étkezésA munkavállalóknak nyújtott szolgáltatás nem adóköteles, ha kicsi és ritkán biztosított. Az IRS-nek bonyolult szabályai vannak arról, hogy a munkáltató által biztosított étkezések milyenek és nem adókötelesek.

A munkavállalók számára biztosított 50 000 dolláros életbiztosítás költsége nem szerepel a jövedelmükben. Életbiztosítási költségeket, amelyeket a vállalat több mint 50 000 dollárral fizet, a munkavállalók adóköteles. Ez a költség az 1. rovatban és a W-2 12. rovatában szerepel.

Oktatási segítségnyújtásaz egy naptári évben a munkavállalóknak fizetett 5 250 dollár alatt a munkavállaló nem adóköteles, ha a képzett oktatási segítségnyújtási program részeként biztosított. Az oktatási segítségnyújtási programokkal kapcsolatos további információkért lásd: IRS 971.

A munkakörülmények előnyei általában nem adókötelesek. Ezek olyan termékek vagy szolgáltatások, amelyeket a munkáltató a munkavállalók számára nyújt, hogy segítsen nekik dolgozni. Ezek az előnyök közé tartoznak például az eszközök és felszerelések és egyenruhák.

A munkavállalóknak az IRS-minősítésű nyugdíjazási tervhez való hozzájárulása nem járul hozzá a munkavállalónak a hozzájárulás megadásakor. A 401 (k) vagy az IRA nyugdíjazási tervekből történő kivonás adóköteles (mind a munkáltatói járulék, mind a munkavállalói hozzájárulás).

Az adóköteles munkavállalói fizetés és juttatások visszatartása

Csak azért, hogy a dolgok bonyolultabbak legyenek, az adóköteles fizetésből és juttatásokból visszatartani kell a szövetségi és állami jövedelemadót. Ezen túlmenően el kell utasítania a FICA adókat (szociális biztonság és Medicare) néhány, de nem mindezen előnyöktől. Az IRS 15-B kiadvány felsorolja az összes alkalmazandó előnyt és a visszatartást.

Mennyibe kerülnek ezek az előnyök?

A fizetés értékét meglehetősen könnyű meghatározni, de mi van az ajándék vagy az étkezés vagy a szállítási előny értékeivel? Ezeknek az előnyöknek a értékelése, amelyek adókötelesek a munkavállalók számára, bonyolult lehet. Az IRS-nek van egy általános értékelési szabálya, amelyet a legtöbb béren kívüli juttatás értékének meghatározására használnak. Jellemzően az érték a valós piaci érték; azaz az ár egy fegyverhosszú tranzakcióban.

Íme egy példa? Milyen értéket képvisel a munkavállaló a fitneszteremben? Valószínűleg a tagság költsége, ha a létesítmény nyereséges alapon működik.

Ezek a kifizetések levonhatók az én vállalkozásomnak?

A munkavállalóknak fizetett legtöbb kifizetés és a munkavállalói juttatások a vállalat számára levonható üzleti költségek. Ez egy olyan kompromisszum, hogy a kifizetések és a juttatások levonhatók a vállalkozásnak, és adókötelesek a munkavállaló számára. Ha például laptopot ad a munkavállalónak, akkor az adott termék üzleti felhasználása levonható az Ön számára, mint a munkáltató. Minden személyes felhasználás adóköteles a munkavállaló számára.

A 2017-es adójogi változásokkal (a Trump Adócsökkentésekkel), a 2018-as adózási évre és az azt követő időszakra vonatkozó változásokkal megváltozott a munkavállalói juttatási költségek üzleti nyereségadókkal való csökkentése.

  • Az alkalmazottak számára az ingázó és a közlekedési ellátások nyújtásának költsége nem adóköteles a munkáltatók számára.
  • A munkaterületen dolgozók étkezésének költsége (például egy kávézó) korábban 100% -ban levonható volt, de most csak 50% -on levonható.
  • A munkáltató által biztosított gyermekgondozás adójóváírása már nem áll rendelkezésre.

Ki az alkalmazott az ilyen adózási célokra?

Ez az információ segít az üzleti tulajdonosoknak abban, hogy megértsék az adóköteles fizetést és a munkavállalók számára nyújtott juttatásokat. Nem tartalmazza a független vállalkozóknak fizetett kifizetéseket, kivéve a szolgáltatások közvetlen kifizetését.

Bizonyos S alfejezetű részvényesek nem tekinthetők munkavállalóknak a fizetés és a juttatások megadóztatása céljából. Az IRS szerint:

A 2% -os részvényes olyan személy, aki közvetlenül vagy közvetve tulajdonában van (az év során bármikor) a társaság részvényeinek vagy részvényeinek több mint 2% -át a szavazati jog több mint 2% -ával. Kezelje a 2% -os részvényeset, ha partnerként szeretne részt venni a béren kívüli juttatás céljára, de ne kezelje a juttatást a 2% -os részvényesre jutó kiosztások csökkentésében.

További információért

A különböző munkavállalói juttatások adózási státuszáról az IRS 15-B kiadványban és az IRS 525-ös kiadványban részletesebb információkat talál a munkavállalói kompenzációról és az adókról.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Milyen befektetők szeretnének látni a pénzügyi kimutatásokban

✔ - Meg kell-e választani az én LLC-t, mint társaságot?

✔ - Hogyan hasznosíthatja a kínai megújuló energia modellje az Egyesült Államokat?


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!