A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Közvetlen módszer a cash flow-k kimutatásának elkészítésére


A pénzforgalmi kimutatás három részből áll: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. A pénzügyi kimutatás kidolgozásához használt közvetlen és közvetett módszerek elsősorban a működési tevékenység struktúrájában különböznek egymástól.

A közvetlen módszer

A pénzforgalmi kimutatás közvetlen kidolgozásának módja az üzemi készpénzbevételeket (pl. Az ügyfelektől származó átvételi elismervényeket) és a készpénzes kifizetéseket (például a munkavállalóknak, beszállítóknak, műveleteknek stb.) A működési tevékenységrészben felsorolja. Ebben a fejezetben a fennálló adósságok után fizetett kamatokat is meg kell jelenteni, valamint az összes befizetett jövedelemadót. A közvetlen módszer alkalmazásával az eredmény készpénzbevételek, a készpénzes kifizetések és a végső érték a műveletek nettó cash flow-ját jelenti.

A közvetlen módszerrel kapcsolatos problémák

A közvetlen módszer egyik problémája a pénzforgalmi kimutatás elkészítésének összetettsége. Ha az Ön vállalkozása kicsi, a készpénzbevételek és készpénzfizetések felsorolása egyszerű. Ahogy egy vállalkozás növekszik, képzelje el a különböző forrásokból származó összes készpénzes bevételt és készpénzes kifizetést, amelyeket fel kellene sorolni. A közvetlen módszer nagyon bonyolult, ezért a vállalatok többsége közvetett módszert alkalmaz a cash flow kimutatás kidolgozására.

A közvetlen módszer összetettségének másik problémája az, hogy minden számviteli tranzakció két fiókot érint. Az összes készpénzes tranzakció mellett minden készpénzes tranzakció egy másik számlára is hatással van, mint például a leltár vagy a követelés, és ezeket a számlákat figyelembe kell vennie a cash flow kimutatás kidolgozása során.

Működési szakasz formátuma

A közvetlen módszert az eredménykimutatás módszerének is nevezik. A közvetlen módszer legegyszerűbb formája így néz ki:

Cash Flow a bevételekből

- Költségkifizetések

= Jövedelemadó előtti jövedelem

- A jövedelemadó készpénzfizetése

= Nettó cash flow a működési tevékenységből

Az első két tétel, a bevételből származó pénzáramlás és a kiadásokból származó készpénzfizetések a fentiekben tárgyalt összetettség problémáira vonatkoznak.

Íme egy példa arra, amit találhat. Tegyük fel, hogy elszámolod a beszállítóknak fizetett kifizetéseket az adott időszakra vonatkozóan. Amellett, hogy az adott számla magas szintű részletességét megőrzi, a többi számlán ugyanolyan részletességet kell fenntartania, mint amilyen a kifizetések, pl. Ha minden olyan tranzakcióra gondolsz, amelyre szükség lehet, kevés vállalat kezelheti azt, bár a Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB) ezt a módszert részesíti előnyben.

Működési szakasz formátuma: közvetett módszer

A pénzforgalmi kimutatás közvetett módszerrel történő elkészítéséhez szükséges információk három forrásból származnak: kétéves összehasonlító mérlegek, az aktuális eredménykimutatás és a főkönyve.

A közvetett módszer használata a nettó cash-flow kiszámításához viszonylag egyszerű. A nettó árbevételt a nyereségkimutatásból és az értékcsökkenés hozzáadásával számolja el. Ezután megvizsgálja az összehasonlító mérleget, és rögzíti a forgóeszközök, a rövid lejáratú kötelezettségek és egyéb források változásait (például a nem vagyoni eszközökből származó nem működési nyereség / veszteség). Ott van ez - az üzleti tevékenységből származó nettó cash flow.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A számviteli szoftver vásárlás előtt figyelembe veendő dolgok

✔ - Első lépések a vállalkozás indításához

✔ - A kisvállalati adók bejelentése a C listán


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!