A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Az üzleti adókra vonatkozó kamatkiadások levonása


A legtöbb esetben a kamat levonható költsége az Ön vállalkozásának, amikor az adót illeti. De vannak korlátozások és korlátozások. A kamatkiadások kezelésének módja attól függ, hogy a ráfordítás üzleti tételekre vagy tulajdonra, üzleti adósságokra (pl. Hitelkártya-tartozásra) vagy befektetési kamatra vonatkozik.

* Megjegyzés: A kamatkiadások levonását a 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény módosította. Ezek a módosítások tükröződnek ebben a cikkben.

Kamat az üzleti adósságokért

A vállalkozások kamatot vonhatnak le az üzleti célokra felvett kölcsönökről, beleértve az üzleti ingatlanokra, a kölcsönökre és a hitelkeretekre vonatkozó jelzálogokat is.

A 2018-as adóévben és azon túlmenően a kamatköltség-levonások a magasabb jövedelmű vállalkozások esetében korlátozottak. A kisebb vállalkozások továbbra is teljes kamatcsökkentést vehetnek igénybe. A 25 millió dolláros vagy annál több éves átlagos bruttó bevételű vállalkozások esetében a kamat-levonás azonban a vállalat EBITDA-jának 30% -ára korlátozódik (kamat, adók, értékcsökkenés és amortizáció előtti eredmény).

Az IRS szerint az üzleti hitelek kamatai levonhatók, ha:

  • Ön jogi felelősséggel tartozik az adósságért. Ha Ön auditálva van, meg kell adnia az adósság és az aláírások feltételeinek bemutatásához szükséges dokumentumokat. Például egy UCC-1 nyilatkozatot gyakran igényelnek a hitelek esetében.
  • Ön és a hitelező szándékában áll, hogy az adósságot visszafizessék. Meg kell mutatnia, hogy fizet, és hogy a hitelező ezeket a befizetéseket letétbe helyezi. Biztosíthatatlan lehet egy személytől független kölcsön, akinek nincs tevékenysége.
  • Önnek és a hitelezőnek valódi adós-hitelezői kapcsolata van.Itt van egy fegyverhosszú tranzakció. Nem csak te és a bátyád kölcsönözte neked pénzt, és nem akarja visszafizetni.

Az üzleti kamatköltségek levonása

Ha a vállalkozás valamit vásárol, akkor az egyenlegért kamatot számít fel:

Előre fizetett kamat: Az üzleti tulajdonban lévő jelzáloghitelek esetében a záróköltségek részeként az elszámolás napjától a zárónapig előre fizetendő kamatot érhet el. Az IRS azt mondja, hogy ha kamatot fizet előre, meg kell osztania a kamatot azokra az adóévekre, amelyekre a kamat vonatkozik. Minden évben csak az adott évre érvényes kamatot vonhatja le.

Kamatkiadások az eladott áruk költségének részeként: A készletvásárlások hitelén történő vásárlások után fizetendő kamatokat az értékesített áruk számításaiba kell belefoglalni.

Befektetési kamatkiadások: Általánosságban elmondható, hogy a befektetési kamatkiadások levonása a nettó befektetési bevételre korlátozódik, azaz a kamatkiadás nem lehet nagyobb, mint a befektetésből származó bevétel. De lehet, hogy átveheti a kamatkiadásokat a jövő évi adókba.

Nem lehet levonni a aktivált kamatokat

Ön nem vonhatja le a tőkésített kamatokat, azaz a kölcsön vagy a jelzáloghitel főösszegéhez hozzáadott kamatot. Ezt a kamatköltséget le kell amortizálni az üzleti eszköz egyéb költségeivel együtt.

Üzleti versus személyes érdekeltségek

A személyi kölcsönök kamatköltségei nem levonhatók, kivéve a jelzáloghitel-kamatokat. Ha viszont vegyes üzleti és személyi jellegű költségekkel rendelkezik, akkor levonhatja az üzleti célokra szánt részt.

Az együttes üzleti és személyes érdekköltségek egy konkrét példája az otthoni üzleti költségekkel foglalkozik. Az otthoni jelzáloghitel-kamat és az ingatlanadók üzleti része üzleti költségként levonható.

Hol kell megjeleníteni ezeket a költségeket

Az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes társaságok esetében mutassa meg ezeket a költségeket a C sor „Költségek” szakaszában a 16. sorban:

  • Megjegyzendő, hogy a kamatkiadások a jelzálogköltségek és az összes egyéb kamatkiadás között vannak elosztva.
  • A partnerségek és a több tagú társaságok esetében mutassa be ezeket a költségeket az 1065-es űrlap "Egyéb levonások" részében.
  • A vállalatok esetében mutassa be ezeket a költségeket az 1120-as űrlap "Egyéb levonások" részében.

További információk a kamatbevételekről és kiadásokról

Az IRS kamat-levonási szabályok bonyolultak. Az üzleti kiadásokról és az IRS 550-es kiadványról az IRS 535-ös kiadványában olvashat részletesebben a befektetési kamatkiadásokról és a kamatbevételekről.

lemondás
Ez a cikk általános információkat tartalmaz, és nem célja, hogy adó- vagy jogi tanácsadás legyen. Tekintse meg az IRS kiadványait, és beszélje meg az adókedvezményeket a szakmai adótanácsadójával.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Létre kell hoznom egy LLC-t vagy partnerséget?

✔ - A kisvállalkozások működési költségvetésének részei

✔ - A GM autóipari csomagolási hulladék-csökkentési ötletei


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!