A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

A tulajdonosok és alkalmazottak oktatási költségeinek levonása


Sok munkáltató oktatási előnyöket nyújt a munkavállalók számára. Ezen előnyök némelyike ​​a továbbképzésre, a szakmai engedélyek fenntartására, vagy az új készségek, hitelesítő adatok megszerzésére, illetve a munkavállalók és a munkáltatók számára egyaránt előnyök megszerzésére. Az önálló vállalkozók tulajdonosai szintén képesek levonni az oktatási költségeket.

Az oktatási költségek jogos üzleti költségek. De még mindig vannak olyan képesítések, amelyeknek eleget kell tenniük, mielőtt ezek a költségek teljesen levonhatók az Ön vállalkozásának.

A cikk négy kérdéssel foglalkozik:

  • Melyik juttatások levonhatók üzleti költségként?
  • Melyik juttatások adókötelesek a munkavállalóknak?
  • Hogyan jelenthetem az adóköteles előnyöket a munkavállaló W-2 űrlapján?
  • Hogyan vehetem fel a levonható előnyöket az adóbevallásomban?

Munkavállalói adók és oktatási költségek

Munkavállalói adók céljából az oktatási kiadások a „munkakörülményekre vonatkozó juttatások” kategóriába tartoznak. Az IRS-nek ezeknek az előnyöknek a konkrét meghatározása van, ami azt jelenti, hogy azok a juttatások, amelyek a személyi adóbevalláson levonhatók a munkavállaló számára.

Ahhoz, hogy a munkavállaló jövedelméből a munkakörülmények között járó juttatás kizárható legyen, az alábbiak mindegyikét alkalmazni kell:

  • A juttatásnak a munkáltató üzleti tevékenységéhez kell kapcsolódnia.
  • A munkavállaló jövedelemadó-levonásra jogosult volna, ha a költségeket személyesen fizették volna ki (az „A” listában „visszatérítetlen munkavállalói költségek”).
  • Az üzleti felhasználást nyilvántartásokkal kell alátámasztani. Ha készpénzben visszafizeti a munkavállalót, meg kell követelnie a költség ellenőrzését.

Az alkalmazottakra vonatkozó továbbképzési kreditek költsége szintén üzleti költségként szerepel, ha megfelel ezeknek a kritériumoknak.

Továbbá az oktatási kurzus nem:

  • Szükséges a jelenlegi munka minimális oktatási követelményeinek teljesítéséhez.
  • Alkalmazza az alkalmazottat egy új (más) kereskedelmi vagy üzleti tevékenységre.

A levonható oktatási költségek magukban foglalják a könyveket, a tandíjat és az iskolába járó és az utazási költségeket.

Az IRS-hez hasonlóan ez a probléma bonyolult. További információt a minősítésről, a korlátozásokról és a korlátozásokról az IRS munkáltatói bérbeadási útmutatóban talál.

Független vállalkozók az Önök számára való munkavégzés a munkavállalónak tekinthető ezen előny érdekében. Ez azt jelenti, hogy kizárhatják a megengedhető oktatási juttatási kiadásokat a jövedelemből. A jövedelmüket a 1099-MISC formában jelentik.

Az önálló vállalkozók tulajdonosainak oktatási költségei

Amint fentebb említettük, az önálló vállalkozók tulajdonosai az egyes adófizetőkkel azonos módon korlátozhatják az oktatásuk költségeit, bizonyos korlátozásoktól függően. Ön önfoglalkoztató, ha olyan vállalkozás tulajdonosa, amely nem vállalat (ez magában foglalja az LLC vagy társulás tulajdonjogát, valamint egyéni vállalkozást).

Ahhoz, hogy levonható legyen, képesnek kell lennie bizonyítani, hogy az oktatás:

  • "Megtartja vagy javítja a jelen munkájában szükséges készségeket."
  • A törvény vagy a rendeletek előírják, hogy a gyakorlatra, a státuszra vagy a munkára vonatkozó engedélyt meg kell őrizni. Például a szakemberek levonhatják a folyamatos oktatás költségeit.

Az oktatási költségek nem levonhatók, ha:

  • Az oktatásra azért van szükség, hogy megfeleljen a jelenlegi kereskedelmi vagy üzleti oktatási követelményeknek. Például nem tudja levonni a gyakorlati engedély megszerzésének költségeit, ha még nem rendelkezik ilyen engedéllyel.
  • Az oktatás része egy olyan tanulmányi programnak, amely egy új kereskedelemre vagy üzleti tevékenységre jogosult.

Hol lehet levonni az oktatási kiadásokat az üzleti adóbevallásról

  • Az egyéni vállalkozók és az egyszemélyes társaságok esetében mutassa meg ezeket a költségeket a C. táblázat „Költségek” szakaszában.
  • A partnerségek és a több tagú társaságok esetében mutassa be ezeket a költségeket az 1065-es űrlap "levonások" részében.
  • A vállalatok esetében mutassa be ezeket a költségeket az 1120-as űrlap "levonások" részében.

További információ az oktatási kiadások levonásáról

William Perez, az adótervezési szakértő, átfogó cikket tartalmaz arról, hogy az egyes adófizetők hogyan vehetnek igénybe tandíjat és díjakat.

További információért lásd: IRS 970. kiadvány: Oktatási adókedvezmények, 12. fejezet - Üzleti csökkentés a munkahelyi oktatáshoz.

Hasznos lehet ez a cikk, amelyről a munkavállalói juttatások adókötelesek.

Jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános információkat tartalmaz; Nem vagyok adóügyész vagy adóelőkészítő szakember. Tekintse meg az IRS kiadványait, és beszélje meg az adószakértő vagy a munkavállalói juttatások tanácsadójával.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Master Scheduling Tracks gyártási teljesítmény

✔ - Általános kérdések az értékesítési adókról

✔ - A kisvállalkozások finanszírozása: a követelések megszerzése


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!