A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Üzleti veszteségek követelése az adóbevalláson


Tegyük fel, hogy az üzleti évben veszteséget szenved. Kaphat-e adóvisszatérítést a veszteségért? Az üzleti veszteség előnyeinek megszerzése attól függ, hogy a vállalkozás milyen jogi formája van, és hogy a vállalkozásba történő befektetés teljesen vagy részben veszélyben van-e. Ez attól is függ, hogy van-e más jövedelme.

Ebben a cikkben megvizsgáljuk, hogy a veszteségeket hogyan határozzák meg a különböző üzleti típusokra és hogyan befolyásolják az adókat a vállalkozások tulajdonosai számára. Először általánosságban elmagyarázzuk, majd megadjuk az átmeneti adózással rendelkező vállalkozások adatait (azaz üzleti nyereségük és veszteségük a személyes adóbevallásukkal együtt).

Corporations

A társaság tulajdonosai nem közvetlenül adóztathatók az üzleti nyereségek és veszteségek miatt, mivel a társasági adók elkülönülnek a vállalati tulajdonosok adótól. A társaság tulajdonosai részvényesek; az osztalékok után fizetik őket. Nincs osztalék, nem fizetendő adót.

Átjáró szervezetek

Amint azt a fentiekben tárgyaltuk, egyes üzleti típusok esetében az üzleti bevételek és veszteségek áthaladnak a tulajdonos személyes adóbevallásához. Ezek az üzleti típusok:

  • Egyéni tulajdonosok és egy tulajdonosok LLC-k (az úgynevezett egyszemélyes LLC), amelyek kiszámítják az üzleti adókat a C listáról
  • Partnerségek, S-társaságok és többszemélyes társaságok, amelyek üzleti adókat számítanak ki a társasági adóbevalláson

A nettó működési veszteség meghatározása

Az összes üzleti és személyes forrásból származó bevételeit és veszteségeit a személyes adóbevalláson gyűjti össze. A nettó működési veszteség kiszámítható egyedi IRS módszerekkel. Ha nettó működési veszteséget szenved, a személyi adóbevallás után visszatérítést kaphat.

A nettó működési veszteséget az 1040-es formanyomtatvány 37. sorában a korrigált bruttó jövedelem alkalmazásával számítják ki, és levonják a standard vagy részletezett levonásokat, de nem vonják le a személyes mentességeket. A nettó működési veszteségről további részleteket az IRS 536.

A nettó működési veszteséget az IRS 1045-ös formanyomtatvány (PDF) A listáján számítják ki. Az űrlap címe tartalmazza a "Tentative Refund" kifejezést. Ez a visszatérítés olyan követelmény, hogy a veszteséget egy olyan előző adózási évre helyezze át, amelyben nyereséget kapott. Ezt "veszteségvisszatérítésnek" nevezik (lásd alább).

Kockázati szabályok és üzleti veszteségek

A kockázati szabályok korlátozzák az üzleti veszteségeket a tevékenységükben kockáztatott összegre. Ezek a kockázati korlátok a partnerek és az S társaság részvényesei, valamint bizonyos szoros C társaságok tulajdonosai esetében érvényesek. A kockázati szabályokat is alkalmazni kell bizonyos üzleti típusokra. Ez nagyon bonyolult. Szüksége lesz egy illetékes adószakértőre a rendezéshez.

Passzív tevékenység

Az üzleti veszteségek korlátozottak lehetnek, ha az IRS „passzív tevékenységnek” nevezik, azaz olyan vállalkozás, amelynél a tulajdonos nem vesz részt rendszeres, folyamatos vagy lényeges alapon. A passzív tevékenységből eredő veszteségeket csak az ebből az üzletből származó jövedelem összegébe lehet levonni. Részletekért lásd: IRS 925 kiadvány.

Sole Proprietorship és Single-member LLC

Az egyéni vállalkozást az üzleti tulajdonos személyes adóbevallása (1040-es formanyomtatvány és annak változatai) terheli. Az üzlet tulajdonosa kitölti a C listát a vállalkozás bevételének és levonható költségeinek bemutatásával. A nyomtatvány végén, a 31. sorban az üzleti nettó nyereség vagy veszteség látható. Ha nyereség van, ezt a számot az 1040-es formanyomtatvány 12. sorába helyezzük át.

Amint azt a fentiekben tárgyaltuk, ha a vállalkozásának vesztesége van, meg kell határoznia, hogy a vállalkozásba történő összes befektetés „veszélyben van-e”. A legtöbb cégtulajdonos befektetése veszélybe kerül; a nem kockázatos beruházások közé tartoznak a „stop-loss” vagy a „nem regresszív” hitelek. Ha a vállalkozás összes tevékenysége veszélyben van, levonhatja az üzleti veszteség teljes összegét.

További információért olvassa el a 6198-as űrlap utasításait, vagy forduljon a CPA-hoz vagy az adótanácsadóhoz. Ez egy rész, amit nem akarsz magad próbálni, kivéve, ha pozitív vagy, tudod, mit csinálsz.

Partnerségek, LLC-k és S-társaságok

Ha a vállalkozás több tagú LLC, partnerség vagy S vállalat, akkor a veszteségeket is kiegyenlítheti, a befektetés alapja szerint. A legegyszerűbb egy példát nézni, hogy hogyan működik ez:

  • Jim és Tom egy kis tanácsadó cég partnerei. Mindketten 10 000 dollárt helyeztek be az üzletbe, és osztják meg a nyereséget és a veszteségeket 50/50. Az induláshoz 30 000 dollárnyi kölcsönt vettek fel. Az egyes partnerek kezdeti alapja 20 000 dollár (5000 dollár és 15 000 dollár).
  • Az első évben 5000 dollár bevétele és 25.000 dolláros költsége 20 000 dolláros veszteségért. Megosztották a veszteséget 50/50, így mindegyiknek 10 000 dolláros vesztesége van. Mivel 15 ezer dolláros bázisa van, mindegyikük elvesztheti a teljes veszteséget, hogy ellensúlyozza az év személyes jövedelmét.

  • Jim és Tom a következő évben 5000 dollár alapján hagyja el, kivéve, ha más hiteleket vesz fel, vagy hozzáadják a befektetéseiket. Ha a veszteségük meghaladja az 5 000 dollárt, csak az 5000 dollárig veszik el a veszteséget.

Veszteségek levonása múltbeli vagy jövőbeli években

Ha üzleti vesztesége van, amely nem csökkenthető abban az évben, amikor elvesztette a veszteséget, előfordulhat, hogy el kell vennie vagy el kell vennie ezeket a veszteségeket az elmúlt vagy a következő években. Ezt az adóveszteség visszafizetését vagy veszteség-átvitelét nevezik, és újra, ez egy olyan dolog, amit egy adószakértőnek kell kapnia, hogy segítsen.

Mint mindig, az adózási kérdésekben ez a téma bonyolultabb, mint amilyennek látszik. Az ebben a cikkben szereplő információk csak általános célokra szolgálnak. Nem célja, hogy adó- vagy jogi tanácsadás legyen. A nettó működési veszteség és egyéb számítások kiszámításához az Ön adóbevallásához szüksége lesz egy tapasztalt adószakértő segítségére.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A tapasztalat értékelés munkalapjának megértése

✔ - Ingyenes irodai automatizálási szoftver

✔ - A viselkedési kutatások központi szerepe a piackutatásban


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!