A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Az adózás eredményszemléletű és készpénz elszámolása


Minden kis- és nagyvállalatnak döntést kell hoznia arról, hogyan és mikor kell rögzíteni a bevételeket és a költségeket. Ennek a felvételnek a két lehetőségét "készpénz" és "eredményszemlélet" nevezik. A készpénz vagy az eredményszemléletű elszámolás használatának döntése nagy hatással van az üzleti adóbevallásra és végső soron az alsó sorra.

Adózási szempontból ezt a döntést meg kell tennie az üzleti tevékenysége előtt, mielőtt az első üzleti adóbevallását elküldi. Ha már üzletben van, előfordulhat, hogy készpénztől az eredményszemléletre vagy az elhatárolásra készpénzre vált.

Adójogi változások és számviteli lehetőségek

A 2017-es adócsökkentési és munkahelyi törvény megteremtette az utat a készpénz-elszámolás helyett az elhatárolás helyett történő megváltoztatásának megváltoztatásához. Most, több kisvállalkozás választhatja a készpénzszámlázást. A múltban a készleteket tartalmazó vállalkozásoknak az eredményszemléletű könyvelést kellett igénybe venniük, de 2017. december 31-én a 25 millió dolláros vagy annál kevesebb bevételű vállalkozások a megelőző három év során készpénzszámlázást használhatnak.

Hogyan működik a Cash Accounting

A készpénz-elszámolás során a tranzakció akkor kerül rögzítésre, amikor a pénz ténylegesen megváltoztatja a kezét. A bevétel akkor kerül elszámolásra, amikor megkapja a pénzt, és a költségeket a kifizetéskor rögzítik.

1. példa: Egy jövedelmi tranzakcióhoz, ha egy szolgáltatást végez és számláz egy ügyfelet, akkor csak akkor jegyezheti fel a bevételt készpénz-elszámolási célokra, ha van megkapta a fizetést szolgáltatásért. Ha augusztus 12-én számlát küld, és szeptember 1-jéig nem kap fizetést, akkor szeptember 1-jén rögzíti a kifizetést.

2. példa: Költségügylet esetén lehet, hogy számlát kap a telefonszolgáltatásról, de készpénzszámlázás során nem számolja fel a költségeket, amíg ténylegesen nem Kifizette a számlát. ha a számlát augusztus 15-én kapja meg, és nem fizeti meg a számlát szeptember 1-jéig, akkor a kiadást nem szeptember 1-jéig rögzíti.

Az eredményszemléletű számviteli munkák

Az eredményszemléletű elszámolás során a tranzakció akkor kerül rögzítésre, amikor azt (számlázott) számla elküldésével vagy számlát kapja.

Az 1. példában: az eredményszemléletű módszert használva rögzítené a bevételt, amikor a munka befejeződött, vagy a termék beérkezett; vagyis a befizetést megszerezte. A fenti példákban az Ön bevételeit a számla kiállításakor rögzítik, még akkor is, ha még nem fizették meg. A ráfordítás akkor kerül rögzítésre, amikor a számlát megkapja, még akkor is, ha nem fizetett.

A 2. példában: Költségtranzakcióhoz.Ha költségtérítést kap, akkor ez adóköteles költségnek számít. Így levonhatja azt az adott évre, még akkor is, ha még nem fizette meg a számlát.

Előnyök és hátrányok a készpénz és az eredményszemlélet elszámolásához

Cash Pro és Con: A készpénz-elszámolás egyszerűbb megjegyezni és feljegyezni, mivel követi az üzleti számláját. Ha egy eladást a számláján rögzítenek, akkor azt a vállalkozásában rögzítik. Előfordulhat azonban, hogy a készpénz-elszámolási módszer nem mutatja az üzleti tevékenységének valós képet, mivel az elfoglalt vagy lassú hónap különbözik attól a hónaptól, amikor megkapta a pénzt.

Kölcsönös Pro és Con:Az eredményszemléletű könyvelés zavarosabb, de pontosabban mutatja be havi üzleti tevékenységét.

A számviteli módszer beállítása

A legtöbb kisvállalkozás a számviteli készpénz módszerét használja, mivel egyszerűbb és könnyebb meghatározni, hogy mikor kell bevételeket és kiadásokat rögzíteni. Ha az. T

  • az üzlete évente több mint 5 millió dolláros értékesítéssel rendelkezik
  • az Ön cége készletek listája azokról a tételekről, amelyeket a nyilvánosság számára értékesít, és a bruttó bevételei évente több mint 1 millió dollár.

Az IRS szerint:

"Általában, ha árut készít, vásárol, vagy elad, akkor nyilvántartást kell vezetnie, és eladási módszereket kell alkalmaznia az áruk értékesítésére és vásárlására."

A készlet tartalmazza az Ön által eladott árut, valamint az értékesítésre szánt termék fizikai részévé váló készleteket.

Az év végi tranzakciók és számviteli módszer

A pénzügyi év végén a tranzakciók időzítésében figyelembe kell venni a készpénz és az eredményszemléletű könyvelést. Íme, hogyan:

  • Jövedelem Ha az eredményszemléletű könyvelésen van, és az adott évben jövedelmet szeretne, küldje el a számlákat az év vége előtt. Ha késleltetni akarja a jövedelmet, ne küldjön számlákat a következő év kezdete után. A készpénzszámlázásnál fizesse meg a számlát abban az évben, amikor a legalacsonyabb teljes bevételre számít.
  • Költségek Az adók minimálisra csökkentése érdekében fordítson költségeket abban az évben, amikor azt szeretné, hogy ezeket a költségeket számítsák. Nem feltétlenül kell abban az évben fizetnie a számlát, ha eredményszemléletű könyvelést használ.

Nem gyűjthető számlák / rossz tartozások

Az eredményszemléletű módszer szerint ha van olyan ügyfele, aki nem fizetett meg, akkor lehet, hogy leírja vagy csökkentheti az adókat ezekért a rossz tartozásokért.

Például mondjuk, hogy februárban számlázott egy ügyfél. Ön ismételten próbálta összegyűjteni a pénzt, és végül úgy döntött, hogy ez az ügyfél nem fog fizetni. Ha az eredményszemléletű számviteli módszert használja, akkor már felvette az eladást. Az év vége előtt ezt az összegyűjthetetlen összeget a bevételéből veheti igénybe, ezzel csökkentve bruttó jövedelmét és adókötelezettségét.

A számviteli módszer módosítása

Miután beállította az üzleti számviteli módszert, általában az IRS-jóváhagyást kell megkapnia a másik típus módosításához. Ennek az az oka, hogy a különböző típusú bevételek és kiadások kezelésének következetesnek kell lennie az adózás szempontjából. Ha csak hibát javít, nem kell IRS-jóváhagyás.

Ha azonban módosítani kívánja, akkor IRS-jóváhagyásra lesz szüksége:

  • A készpénzből az eredményszemléletbe vagy az elhatárolásig készpénzre
  • Egy módszertól a készletértékelésig a másikig (FIFO, LIFO vagy más értékelési módszer), vagy
  • Egy értékcsökkenési módszerről a másikra.

Az IRS 3115 formanyomtatványt a módosítások elvégzéséhez tudjuk benyújtani. Szükség lesz egy kijelölt változási számra (DCN), amely leírja a módosítani kívánt módosítás típusát. Ezeknek a DCN-eknek a listáját a 3115-es űrlap utasításai tartalmazzák.

További információért

A számviteli módszerekkel kapcsolatos IRS-korlátozásokkal kapcsolatos további információkért lásd az IRS 538-as kiadvány: Számviteli időszakok és módszerek című részt.

Jogi nyilatkozat: Az ebben a cikkben szereplő információk nem adó- vagy jogi tanácsadás. Ha nem biztos benne, hogy melyik számviteli módszert választja, vagy módosítani kívánja a számviteli módszerét, forduljon először szakmai tanácsadójához.


Videó A Szerző: Számvitel 4

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - A biztosítottak elkülönítése (megszakíthatóság)

✔ - A készlet pontosságának optimalizálása

✔ - A fa újrahasznosításának jelentősége a C & D menedzsmentben


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!