A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Felelősségteljes tervek az alkalmazottak megtérítésére


Az elszámolható terv egy munkavállalói visszatérítési juttatási megállapodás vagy az IRS-szabályoknak megfelelő üzleti költségek megtérítésére szolgáló módszer.

Adójogi változások és elszámoltatható tervek

A 2017-es adócsökkentési és munkaügyi törvény (TCJA), amely 2018-tól 2025-ig érvényes, jelentős változásokat hajtott végre számos üzleti adózási kérdésben, beleértve a munkavállalók költöztetési költségeinek adókötelezettségét is. Röviden, itt vannak a változtatások:

Az alkalmazottaknak már nem levonható visszatérítetlen költsé- gek. A munkáltató által nem fizetett üzleti költöztetés költségei az A. mellékletben szereplő „Egyéb költségek” szakaszban már nem vonhatók le.

A munkavállalókra kivetendő költsé- gek költségei. A korábbi években, ha a vállalat visszatérítési programja elszámoltatható terv volt (az alábbiakban leírtak szerint), a munkavállalói juttatás nem volt adóköteles a munkavállaló számára. Most (2018-2025) ezek az előnyök mindig adókötelesek a munkavállalóknak. Az összes foglalkoztatási adót meg kell tartania és meg kell fizetnie, és ezeket a költségeket a munkavállaló W-2-es formáján és a költségekkel együtt kell tartalmaznia

A munkáltatóknak még mindig levonható költözési költségek. Akár elszámoltatható tervünk van, az alkalmazottak üzleti okokból történő mozgatásának költsége még mindig levonható költség az Ön vállalkozásának.

Miért van egy felelősségteljes terv?

2018-tól kezdődően az alkalmazottak költöztetési költségeinek megtérítésére vonatkozó felelősségteljes terv nem változtatja meg azt a tényt, hogy a munkavállalóknak minden esetben adót kell fizetniük ezekről az ellátásokról. Akkor miért van egy felelősségteljes terv?

Jó ok arra, hogy az elszámoltatható terv kritériumait és folyamatait használják fel, hogy olyan folyamatokat és ellenőrzéseket hozzanak létre, amelyekkel elkerülhető az IRS-sel kapcsolatos problémák, ha ellenőrzést kap.

Egy másik jó ok az, hogy az „elszámoltatható” alkalmazottakra is vonatkozik, az elszámoltatható terv pedig azt jelenti, hogy bevételeket és többletösszegeket kell visszaadniuk, így kevésbé képesek túlzott jelentést tenni és a többletet zsebelni.

Hogyan működik egy elszámoltatható terv

Az elszámolható tervek magukban foglalhatják a munkavállalókkal kapcsolatos különféle kiadások megtérítését, beleértve:

  • Munkavállalói utazási költségek, beleértve az étkezést is
  • Szerszámok és berendezések beszerzése
  • Munkavállalói otthoni irodai költségek
  • Kilométer költség
  • A szokásos viseletre nem alkalmas egyenruhák;
  • Díjak és előfizetések; és
  • Az elbocsátott munkavállalók munkakeresési költségei.

Az elszámoltatható tervnek tartalmaznia kell egy olyan eljárást is, amely előírja a munkavállalók számára, hogy a túlzott visszatérítéseket (a megengedett összegeket meghaladó összegeket) visszaküldjék a munkáltatónak. Ha egy munkáltató elszámoltatható tervet állít fel és tart fenn, az alkalmazottak utazási költségeit nem kell adóköteles jövedelemnek tekinteni.

Megengedett tervezési követelmények

Ahhoz, hogy az IRS „elszámoltatható tervnek” tekintse, az Ön rendelkezésére kell bocsátania az alábbiakat:

  1. A kiadásoknak aüzleti kapcsolat; vagyis azoknak fizetettnek vagy felmerültnek kellett lenniük, amikor munkavállalói szolgáltatásokat teljesítettek.
  2. A munkavállaló kötelesmegfelelően figyelembe kell venni a munkáltatót költségeket ésszerű időn belül. Szüksége van arra, hogy a munkavállalók részletes tájékoztatást adjanak ezekről a költségekről, beleértve a költségeket, az időpontot, a helyet, az összeget és az üzleti célokat.
  3. Meg kell követelnie a munkavállalótvisszaadja a felesleges visszatérítéseket ésszerű időn belül, a körülményektől függően. Ha a munkavállalóknak nem kell felesleges összegeket fordítaniuk, ezeket az összegeket be kell vonni a jövedelmükbe, és növelni kell a költségeket

Ha e három követelmény mindegyike nem teljesül, a tervet az IRS határozza meg, hogy nem felelős.

Túlzott visszatérítések

A felesleges visszatérítés a megengedett összegnél nagyobb összegű visszatérítés. Ha a munkavállaló ésszerű időn belül nem téríti vissza a többletkifizetéseket, akkor ezek a felesleges összegek adókötelesek a munkavállalónak. A leggyakoribb körülmény olyan eset, amikor a munkavállalónak előzetesen odaítél, mielőtt elutazik, és az utazás során felmerülő költségei kisebbek, mint a haladó összeg.

Az IRS úgy határozza meg, hogy a túlzott visszatérítések visszatérítésére ésszerű idő áll rendelkezésre, például:

  • A kiadás időpontjától számított 30 napon belül kapott előleg.
  • A munkavállaló a kifizetést vagy felmerülést követő 60 napon belül megfelelő módon számol be a költségekről.
  • A munkavállaló a kifizetést vagy felmerülést követő 120 napon belül visszatéríti a felesleges visszatérítést.
  • A munkavállalónak legalább negyedévente nyilatkozatot kell benyújtania arról, hogy visszatérítésre vagy megfelelő elszámolásra van szükség a fennálló előlegekért, és a munkavállaló a nyilatkozat kézhezvételét követő 120 napon belül teljesíti.

A kifizetések részletes nyilvántartása

Nem, nincs szükség arra, hogy írásos tervet küldjön az IRS-nek. De bizonyítani kell, hogy meghatározták a munkavállalók költségeinek megtérítésére vonatkozó követelményeit.

Jó ötlet, hogy ezeket a követelményeket írásban, az alkalmazottak politikájának és eljárási kézikönyvének részeként tegye.

Dokumentálja a munkavállalókkal való összes költségtérítést, nyilvántartást vezetve annak bizonyítására, hogy az elszámolható terv minden követelményét betartották.

Felelősségteljes terv befolyásolja és üzleti adók

Az, hogy ezek a költségek egy elszámoltatható terven belül történnek-e, nem befolyásolják közvetlenül a költségeket az üzleti adóbevalláson. De még mindig megfelelő dokumentációt kell benyújtania, hogy bizonyítsa, hogy ezek a költségek üzleti kapcsolatban állnak.

Például utazási költségtérítések esetén levonhatja a költségeket az üzleti adóbevallás megfelelő sorában. Például az étkezések és a szórakozási költségek esetében a C jegyzék 24b-es sorát (egyéni vállalkozók vagy egyszemélyes LLC-k számára) használja.

Ez a cikk és az ezen az oldalon található összes információ általános információkat tartalmaz, és nem célja, hogy adó- vagy jogi tanácsadás legyen. További részletekért lásd az IRS kiadványokat. Minden helyzet konkrét; kérdéseket küldhet az adóügyi tanácsadónak.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Adja meg és mérje meg a vásárlói márkaélményt

✔ - Kutatási és fejlesztési adóhitelek a vállalkozások számára

✔ - A 2019-es legjobb diktálási szoftver


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!