A Szerző Blogja Pénzügyi És Üzleti

Gyorsított értékcsökkenés az üzleti adó megtakarításokért


Gyorsított értékcsökkenési előnyök a vállalkozások számára

A 2017-es adócsökkentési és foglalkoztatási törvény (AKA, a Trump Tax Cuts Act) módosította az üzleti előnyöket a berendezések, gépek, járművek és egyéb üzleti ingatlanok vásárlására. Ezek a juttatások a költségek 2018-as adóévtől kezdődő megnövekedett elszámolásából származnak. Háromféle értékcsökkenés módosult:

A megnövekedett korlát 1.000.000 dollárra van állítva 179. szakasz levonások lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy az eszközök vásárlásait és költségvásárlásait azonnal megtervezzék, ahelyett, hogy egy bizonyos idő alatt leértékelődnének. A fokozatos kivonási küszöbértéket 2 millió dollárról 2,5 millió dollárra is emelték. Ez a megnövekedett korlát 2018 üzleti vásárlásra és jövőbeli évekre érvényes. Az összeget az inflációhoz igazítják.

Növelése bónusz értékcsökkenés további ösztönzést jelent a vállalkozások számára, hogy felszerelést vásároljanak. A 2017. szeptember 27-én üzembe helyezett berendezések esetében a bónusz értékcsökkenés 50% -ról 100% -ra emelkedett, és 2023. január 1. előtt.

Növelése autók értékcsökkenése 2017. december 31-e után üzembe helyezve:

Ha a bónusz értékcsökkenést nem követelik meg, az értékcsökkenési korlátok:

  • 10 000 dollár az első évben,
  • 16 000 dollár a második évre,
  • 9 600 dollár a harmadik évre, és
  • 5,760 dollár minden későbbi adóköteles évben a helyreállítási időszakban.

Ha az adóalany 100 százalékos bónusz értékcsökkenést követel, a legnagyobb megengedett értékcsökkenés a következő:

  • 18 000 dollár az első évben
  • 16 000 dollár a második évre,
  • 9 600 dollár a harmadik évre, és
  • 5,760 dollár minden későbbi adóköteles évben a helyreállítási időszakban.

Amint Tony Nitti a Forbes-on is megjegyezte, a jövőbeni gyorsított értékcsökkenési előnyök korlátainak ismeretének bizonyossága lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy „végül némi bizonytalansággal működjenek az elkövetkező években az adókedvezmények széles skálájának elérhetőségéről”.

Hogyan működik

Gyorsított értékcsökkenés fontos elképzelés az üzleti tulajdonosok számára. Bár meglehetősen bonyolult, és a részleteket és az adóügyi következményeket az ügyvéd vagy a CPA kell hagynia, Önnek (a vállalkozás tulajdonosa) meg kell értenie a gyorsított értékcsökkenést és azt, hogy hogyan használhatja fel az adókat.

Először vizsgálja meg az értékcsökkenés fogalmát, amely az eszköz költségeit a hasznos élettartama alatt terjeszti. A szokásos (nem gyorsított) értékcsökkenést „lineáris” értékcsökkenésnek is nevezik, mivel az értékcsökkenési leírás minden évben megegyezik. Például, ha egy eszközt 10 000 dollárért vásárolnak meg, és hasznos élettartama 10 év, lineáris értékcsökkenés mellett 1000 dollár kerül elszámolásra minden évben.

De sok üzleti eszköz hasznos élettartama nem egyenes vonalat követ. Tehát az IRS lehetővé teszi a gyorsított értékcsökkenést, amely az első években az eszköz költségeinek legnagyobb részét használja fel. Az autókra vonatkozó értékcsökkenés például gyorsul. A 179. §-ban leírt levonások példája az Egyesült Államok kormánya által a tőkeeszközökkel kapcsolatos kiadások ösztönzésére létrehozott gyorsított értékcsökkenési előírásoknak.

179. § levonások és bónusz

Az utóbbi években az Egyesült Államok joga kétféle gyorsított értékcsökkenést engedélyezett. Ezek a módszerek az üzleti eszközvásárlások levonásának gyorsítására:

  • A bónusz értékcsökkenés úgy van kialakítva, hogy 50% -os bónuszt kapjon az első évben engedélyezett költségösszegre, amikor egy új (nem használt) üzleti eszközt üzembe helyeznek (használt).UPDATE: Bónusz értékcsökkenés áll rendelkezésre a 2018-as adóbevallásokra és a jövőbeni hozamokra, amint azt fentebb megjegyeztük.
  • A 179. cikk szerinti levonásokat a bónusz értékcsökkenéshez hasonlóan hozzák létre, de a használt berendezéseken vagy járműveken lehetnek. További információ a 179. Tfrissítés:A 2018. évi üzleti adóbevallásokkal összhangban a 179. szakasz szerinti levonások állandóvá váltak, amint azt fentebb megjegyeztük.

Az amortizációs levonások felgyorsításának két módja

Az értékcsökkenés felgyorsításának két leggyakoribb módja az "évek számjegyeinek összege" és a "kettős csökkenés". Itt van (röviden), hogy az egyes munkák:

  • Alatt kettős csökkenő egyensúly, az eszközt kétszer olyan gyorsan értékcsökkenik, mint az egyenes vonal. A fenti példa alapján a költség 10% -át minden évben lineáris módszerrel értékcsökkenik. Az arány megduplázása azt jelentené, hogy minden évben 20% -os értékcsökkenést számolnak el, így az eszköz 5 év alatt teljes értékcsökkenésre kerülne, mint a 10.
  • Alatt sum-of-the-years-számjegyek, az eszköz értékcsökkenése gyorsabb, mint a lineáris értékcsökkenés, de nem olyan gyors, mint a csökkenő egyensúly. Példa arra, hogy ez a módszer hogyan működik, mondjuk egy eszköz hasznos élettartama 5 év. A számjegyek felvétele 5 + 4 + 3 + 2 + 1 vagy összesen 15. Az első év, az 5/15 kerül kiadásra; a következő év 4/15 kerül kiadásra, és így tovább. Tehát, ha az eszköz költsége 1000, 5/15 vagy 333,34 dollár lenne, az első év költsége 266,67 dollár lenne, és így tovább.

MACRS használata

Az IRS jelenleg megköveteli a vállalkozásoknak, hogy a gyorsított értékcsökkenéshez használják a MACRS rendszert, amelyben az eszközosztályozás meghatározza az értékcsökkenési időt.

Beszéljen az Adószakértővel

Az értékcsökkenési számítások bonyolultak és sok korlátozás és kizárás van. Mielőtt bármilyen döntést hozna a berendezések beszerzéséről és az IRS-űrlapok kitöltéséről, győződjön meg róla, hogy beszéljen az adószakértőjével.

Jogi nyilatkozat: Ez a cikk és az ezen az oldalon található információk csak általános tájékoztatásra szolgálnak. A szerző nem CPA, adóügyvéd vagy bejegyzett ügynök. Mindegyik üzleti helyzet más, az adók és szabályozások gyakran változnak. Mielőtt üzleti döntéseket hozna, amelyek befolyásolhatják az adózási helyzetét, forduljon az adószakértőhöz.


Videó A Szerző:

Kapcsolódó Cikkek:

✔ - Kerülje ezeket a hibákat a biztosítási követelések benyújtásakor

✔ - Jóváhagyott számlák fizetendők

✔ - Mi a regisztrált vagy fiktív név vagy kereskedelmi név?


Hasznos? Ossza Meg Ezt A Barátaiddal!